资产负债率又称举债经营比率，它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标，通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出，反映在企业全部资产中属于负债比率。

　　基金负债总额=基金资产总额-基金净资产价值总额。

　　核算公式：基金单位净值=基金净资产价值总值/基金单位总份额（基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额)；

　　基金单位累计净值=基金单位净值+（基金历史上所有分红派息的总额/基金总份额）。
        负债的确认条件

　　将现时义务认定为负债时，不仅满足负债的标准外，还必须符合以下这两个条件：

　　1、与负债相关的经济利益流出企业：预期的经济利益会流出企业是负债的本质特征。实践中，履行义务所需的经济利益流出是不确定的，尤其是与推理业务相关的经济利益通常需要依赖大量的估计。因此，负债的确需要是结合对企业个人经济利益流出进行判断。若是出现与现时义务相关的经济利益流出企业的，确认为负债；若是企业已经承担了义务，企业经济利益流出的可能较小，且不符合该负债的确认条件，则不应确认为负债：

　　2、之后流出的企业或个人的利益的金额能够进行可靠地相关计量：在确认负债的时候，需要考虑利益流出单位的同时，也考虑到之后的利益流出的金额需要可以被可靠地进行相关的计量。利益流出的资金一般在未来的一段时间内，有时很期间会很长，相关金额的计量需要考虑货币时间价值等等一类因素。

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