在我国的企业所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。资产损失的账载金额，就损失在账面列支的数据，比如营业外支出的发生额。
资产损失的账载金额
所得税汇算中，固定资产账载金额就是账面入账金额，税收金额没有特殊情况与账面金额是一致。
税收金额就是税务确认的金额，调增金额是在所得税纳税调整前需要调整增加的金额。举例如下：
1、比如营业收入5000万，发生招待费50万，帐载金额50万，税收金额25，调增25万。50*0.6大于5000*0.005所以税收金额只能为，60%税前扣除，可不能超过千分之五。
2、职工工资计提100万，年底实际发放90万帐载金额为100税收金额为90调增10。
3、营业外支出的税收或交通罚款等，比如2000，帐载为2000，税收为0，调增2000，因为罚金和滞纳金等不能税前扣除。
4、不合法的票据，单位的电话费发票开的是个人，5000，帐载5000，税收0调增5000，因为不合法的票据不能税前扣除。这一项填在20其他这一行中。 所得税汇算应注意的是：
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
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