出口补缴增值税会计凭证怎么做-高顿教育

出口补缴增值税会计凭证怎么做

来源：高顿教育中级会计职称

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杨志国

金句讲师、会计学硕士

高顿会计学院讲师

报考指南

问题解答:

查补增值税会计分录

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补交的增值税应先根据用途计提到增值税中，如是未申报收入，则要连收入一起做，如果是抵扣了不该抵扣的进项税，则要先做进项税转出。

1.调账

借：应收账款等检查对应的科目

贷：应交税金--增值税检查调整

2.确认未缴款

借：应交税金--增值税检查调整

贷：应交税金--未交增值税

3.上缴

借：应交税金--未交增值税

贷：银行存款

滞纳金计入营业外支出

借：营业外支出

贷：现金

同时还要补提城建税和教育费附加。

扩展资料

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

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中级会计职称考试百科

中级会计职称是会计职称的一种，会计职称分为会计初级职称、会计中级职称、会计高级职称。根据现行会计职称管理规定，通过中级会计职称考试后可以评定会计师职称。

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