递延所得税负债”科目的本期额=应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。“递延所得税资产”科目的期末余额=可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率。递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额+本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。

递延所得税资产应以相关可抵扣暂时性差异转回期间的所得税税率计量。可抵扣暂时性差异应以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。

递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。说通俗点就是，因会计与企业所得税的差异，当期多交企业所得税税，未来可税前扣除的金额增加，即未来少交企业所得税。

扩展资料

递延所得税资产的来源

1、公司实际的支出的费用与税务局认定的不一致。

主要是有于税法和会计准则不一致。如折旧摊销、减值准备、坏账准备、修理和保修费用、超过年度15%的广告费等。

2、公司内部的关联交易。

如甲公司生产的商品先卖给了旗下的全资的销售公司乙，但乙公司并未将商品卖出，合并报表上计为销售和利润都为零。但税务局认为甲公司完成了一笔销售，产生了利润，就要收所得税。

3、公允价值波动损益产生的所得税差异。

公允价值变动带来的利润，税务局是不收税的，带来的亏损税务局也不允许从利润中减除从而让公司少交税，只有当卖出时，税务局才对其收税。

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