应交所得税的计算，企业向国家缴纳的所得税的计税依据是应纳税所得额。依据税法，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免除收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

应纳税所得额，应纳税所得额是一个税收概念，它不同于企业的税前会计利润。在很多情况下，企业根据会计准则计算的税前会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额之间由于对收入、费用等确认的时间和标准不同会产生差异。在缴纳所得税时，企业就应按照税法规定对税前会计利润进行差异调整，调整为按税法规定确定的应纳税所得额。

因此，企业计算的应纳税所得额是以税前会计利润为基础来确定的。应纳税所得额乘以适用的所得税税率就是企业应缴纳的所得税额。

纳税调整项目，由于会计准则和税法两者的目的不同，对企业收人、费用等项目确认时间和标准也就不同。这样，按照会计准则计算的税前会计利润与按税法规定计算的应纳税所得额之间产生差异。这些差异在计算应纳税所得额时，需要在利润总额的基础上予以调整。

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

所得税费用的账务处理：

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税

递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额
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