报考指南
一站式报考指导
问题解答:
答：根据国家税务总局公告2020年第1号第四条规定，如果纳税人同时丢失已开具的增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，那么可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
由于贵司销售人员将已开具的增值税专用发票的抵扣联和发票联同时丢失，因此，贵司需要取得由销售方提供的盖有发票专用章的记账联复印件作为记账凭证或抵扣凭证，不能用公章代替发票专用章。
需要注意的是，贵司可能将增值税普通发票的丢失处理方式与增值税专用发票的丢失处理方式混淆。参考《财政部关于印发<会计基础工作规范>的通知》（财会字[1996]19号）第五十五条规定，如果取得的增值税普通发票丢失，那么允许以取得盖有销售方公章的相关证明，在经过批准后作为原始凭证入账。
————
相关规定：
《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）
四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
由于贵司销售人员将已开具的增值税专用发票的抵扣联和发票联同时丢失，因此，贵司需要取得由销售方提供的盖有发票专用章的记账联复印件作为记账凭证或抵扣凭证，不能用公章代替发票专用章。
需要注意的是，贵司可能将增值税普通发票的丢失处理方式与增值税专用发票的丢失处理方式混淆。参考《财政部关于印发<会计基础工作规范>的通知》（财会字[1996]19号）第五十五条规定，如果取得的增值税普通发票丢失，那么允许以取得盖有销售方公章的相关证明，在经过批准后作为原始凭证入账。
————
相关规定：
《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）
四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证；纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。
阅读全文
版权声明:本站内容声明‘来源高顿’均为原创,未经许可,任何人或组织不得复制、转载、摘编或以其他任何形式的商业应用。
其他人还搜了 热门推荐
-
基金收益需要缴纳增值税吗2022-01-11
-
生产企业出口非自产货物能否退税2022-01-11
-
稽核比对结果为滞留的异常海关缴款书如何处理2022-01-11
-
转让不动产和土地使用权税率是多少2022-01-11
-
二手车销售统一发票是否可以抵扣进项2022-01-11
-
税控系统服务费是否可以全额抵免增值税2022-01-11
-
注销分公司，分公司的进项留抵应该如何处理2022-01-11
-
公司统一向职工收取的捐款如何税前扣除2022-01-11
-
是否可以仅用电子会计凭证作为报销入账归档？ 2021-01-06
-
没有复核人姓名的发票是否允许报销？ 2020-12-18
