第八章 银行监管与市场约束

　　考点难点分析
 

　　一、商业银行主要风险监管指标

　　商业银行主要风险监管指标包括风险水平类指标、风险迁徒类指标与风险抵补类指标。

　　风险水平类指标是衡量商业银行的风险状况，以时占数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标。

　　风险迁徙指标是衡量商业银行风险变化的程度，表示资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标。风险迁徙指标包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率。

　　风险抵补类指标是衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度。
 

　　二、《巴塞尔新资本协议》规定

　　《巴塞尔新资本协议》规定的商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%，资本分为核心资本和附属资本。
 

　　三、外部审计与信息披露和监督检查的关系

　　1．外部审计与信息披露的关系

　　一是进行外部审计有利于提高信息披露的质量；二是信息披露对外部审计的影响。

　　2．外部审计与监督检查的关系

　　(1)银行监管侧重于金融机构风险和合规性的分析、评价；外部审计侧重于财务报表审计。

　　(2)外部审计和银行监管的方式、目标、内容存在共性。

　　(3)外部审计和监管意见共同成为市场主体关注、评价、选择银行的重要依据。

　　(4)外部审计与银行监管相辅相成。