小编导读：2015银行从业考试时间为10月31日和11月1日，高顿网校小编与大家一起学习进步，每天准时为大家送上章节知识，可以帮助大家巩固知识点，不积跬步无以至千里，相信我们的努力一定会得到回报。
　　现金流量分析[熟悉]:
　　作为贷款银行，对客户进行财务分析的最重要目的在于了解客户的还款能力。一般来说，盈利客户比亏损客户偿还银行贷款的可能性大。贷款银行最直接关心的应该是借款人的现金流量。、
　　1.现金及现金流量的概念
　　(1)现金及现金等价物的概念
　　现金流量中的现金既包括现金，又包括现金等价物。
　　现金，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金;短期证券投资，称为现金等价物。这里的现金等价物指三个月以内的证券投资。这样，现金流量中的现金包括：库存现金、活期存款、其他货币性资金以及三个月以内的证券投资。
　　另外，现金流量表中的现金必须不受限制，可以自由使用。比如，已办理质押的活期存款不能用于还款，因此应该从现金中剔除。
　　(2)现金流量的概念
　　现金流量包括现金流人量、现金流出量和现金净流量;现金净流量为现金流人量和现金流出量之差。
　　2.现金流量的计算
　　现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量
　　(1)现金流量的具体内容
经营活动的现金流量销货现金收入、利息与股息的现金收入、增值税销项税款和出口退税、其他业务现金收入能够带来现金流入；
购货现金支出、营业费用现金支出、支付利息、缴纳所得税和其他业务现金支出会带来现金的流出。
投资活动的现金流量出售证券（不包括现金等价物）、出售固定资产、收回对外投资本金能够带来现金流入；购买有价证券、购置固定资产会带来现金的流出。
融资活动的现金流量取得短期与长期贷款、发行股票或债券能够带来现金流入；
偿还借款本金的现金、分配现金股利会带来现金的流出。
　　(2)现金流量的计算方法
　　计算现金流量时，以利润表为基础，根据资产负债表期初期末的变动数，进行调整。具体步骤如下：
　　首先，计算资产负债表各科目期初数和期末数的变动情况。
　　项目变动数(△项目)=期末数一期初数
　　其次，确定项目变动数是现金流出还是现金流入。
　　最后，计算现金流量。在计算现金流量时，投资活动和融资活动比较简单，较为复杂的是经营活动现金流量的计算。
　　①经营活动的现金流量。经营活动现金流量的计算方法有直接法和间接法。
　　其一，直接法。直接法又称为“自上而下”法。即从销售收入出发，将利润表中的项目与资产负债表有关项目逐一对应，逐项调整为以现金为基础的项目。
　　其二，间接法。即以利润表中最末一项净收益为出发点，加上没有现金流出的费用和引起现金流人的资产负债表项目的变动值，减去没有现金流入的收入和引起现金流出的资产负债表项目的变动值。
　　②投资活动的现金流量。
　　投资活动的现金流出(流入)=△固定资产+△投资+△无形资产
　　(△>0，流出;△<;0，流入)
　　③融资活动的现金流量。
　　融资活动的现金流出(流人)=△长期负债+△短期负债+△股东权益(△>0，流出;△<0，流人)

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