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外部审计[了解]:
(一)监管的目标、原则和标准
1.银行监管的目标
监管目标是监管行为取得的最终效果或达到的最终状态。
我国银行业监督管理的目标：促进银行业的合法、稳健运行，维护公众对银行业的信心。同时提出银行业监督管理应保证银行业公平竞争，提高银行业竞争能力。
四条具体目标：
(1)通过审慎有效的监管，保护广大存款人和金融消费者的利益;
(2)通过审慎有效的监管，增进市场信心;
(3)通过金融、相关金融知识的宣传教育工作和相关信息的披露，增进公众对现代金融的了解;
(4)努力减少金融犯罪，维护金融稳定。
单选题
风险监管的目标中，不包括( )
A.通过审慎有效的监管，保护广大存款人和消费者的利益
B.通过审慎有效的监管，增进市场信心
C.通过相关信息披露，增进其他机构对银行经营的了解
D.努力减少金融犯罪
『正确答案』C
2.银行监管基本原则：依法、公开、公正和效率
依法原则：监管职权的设定和行使必须依据法律、行政法规规定。监管行为的法律性质是一种行政行为，依法行政是有效实施监管的基本要求。
公开原则：指监管活动除法律规定需要保密的以外，应当具有适当的透明度。公开主要有三个方面的内容：一是监管立法和政策标准公开;二是监管执法和行为标准公开;三是行政复议的依据、标准、程序公开。
公正原则：指银行业市场的参与者具有平等的法律地位，银监会进行监管活动时应当平等对待所有参与者。公正原则包括两个方面：一是实体公正，要求平等对待监管对象;二是程序公正，要求履行法定的完整程序，不因监管对象不同而有差异。
效率原则：银监会在监管活动中要合理配置和利用监管资源，提高监管效率，既要保证全面履行监管职责，确保监管目标的实现，又要努力降低监管成本，不给纳税人、被监管对象带来负担。
单选题
监管原则是是对监管行为的总体规范，《银行业监督管理法》明确规定，银行业监督管理机构对银行业实施监督管理，应当遵循( )四项基本原则。
A.公平、公开、公正、效率
B.依法、平等、竞争、效率
C.权威、公开、公平、效率
D.依法、公开、公正、效率
『正确答案』D
3.银行监管标准：
①促进金融稳定和金融创新共同发展;
②努力提升我国银行业在国际金融服务中的竞争力;
③对各类监管设限做到科学合理，有所为有所不为，减少一切不必要的限制;
④鼓励公平竞争，反对无序竞争;
⑤对监管者和被监管者都要实施严格、明确的问责制;
⑥高效、节约地使用一切监管资源。
中国银监会提出了“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。
(二)理念、指标体系和主要内容
1.监管理念
所谓风险监管，是指通过识别商业银行固有的风险种类，进而对其经营管理所涉及的各类风险进行评估，并按照评级标准，系统、全面、持续地评价一家银行经营管理状况的监管方式。
这种监管方式重点关注银行的业务风险、内部控制和风险管理水平，检查和评价涉及银行业务的各个方面，是一种全面、动态掌握银行情况的监管。
风险监管是一种计划性强、目标明确、提高效率和节省资源的监管模式。在有限的资源约束下，采用风险为本的监管无疑是一种*2有成本效益的选择，它代表国际银行业监管发展的趋势、方向，并在实践中发挥以下作用：
(1)通过对机构信息的收集、对业务和各类风险及风险管理程序的评估，能更好了解机构的风险状况和管理素质，及早识别出即将形成的风险，具有前瞻性;
(2)通过事前对风险的有效识别，可根据每个机构的风险特点设计检查和监管方案，更有计划性、灵活性、针对性;
(3)明确监管的风险导向，提高银行管理层对风险管理的关注程度，同时也提高管理层对监管的认同感，达成共识和良性互动，共同致力于风险的防范和化解;
(4)根据风险评估判断出高风险领域，有针对性的进行检查，并更多地借鉴内部管理和审计的结果，减少低风险业务的测试量和重复劳动，减轻检查负担，节省监管资源，提高现场工作效率;
(5)把监管重心转移到银行风险管理和内部控制质量的评估上，理顺了监管者和银行管理层各自的职责，对银行管理层的风险管理责任提出更高的期望和要求;
(6)明确了非现场监管和现场检查的职责，使二者分工更清晰、结合更紧密。
风险监管框架涵盖了六个监管步骤：了解机构、风险评估、规划监管行为、准备风险为本的现场检查、实施风险为本的现场检查、监管措施效果评价和持续的非现场监测。
(1)了解机构：机构的情况可以从准入申请文件、机构自身对外公开的资料、日常监管过程中积累的各类信息以及专门的会谈和走访等方式获得。
了解的主要内容：成立背景和业务牌照、股权结构和组织架构、业务发展战略和竞争地位、财务状况和管理层素质。
(2)风险评估：是风险为本监管最核心的步骤。
风险评估四环节：了解银行的业务和风险管理制度→界定其主要的业务领域→用风险矩阵对每一业务领域的八种潜在风险逐一识别、衡量→形成风险评估报告。
(3)规划监管行动
(4)准备风险为本的现场检查
根据风险评估结果制定具体“检查方案”和下发“检查前问卷”。风险为本的“检查方案”和“检查前问卷”应根据被检查银行的规模、业务复杂程度和风险特点量身定做。
(5)实施风险为本的现场检查
根据机构大小、复杂程度、风险状况，按照检查前准备工作确定的思路进行有目的、有限度的检查和测试，是风险为本的现场检查有别于以往检查的一大特色。
(6)监管措施、效果评价和持续的非现场监测
是风险为本监管的后续阶段，也是最能体现持续有效监管的阶段。
2.风险监管指标体系
银行风险监管指标设计以风险监管为核心，以法人结构为主体，兼顾分支机构，并形成分类、分级的监测体系。
单选题
银行风险监管指标设计应以()为核心，以( )为主体，兼顾分支机构，并形成分类、分级的监测体系。
A.资本充足率;董事会
B.银行利润;高级管理层
C.风险监管;法人机构
D.风险监管;董事会
『正确答案』C
依据银监会《商业银行风险监管核心指标(试行)》，风险监管核心指标分三类：
风险水平类指标：衡量商业银行的风险状况，以时点数据为基础，属于静态指标，包括信用风险指标、市场风险指标、操作风险指标和流动性风险指标;
风险迁徙类指标：衡量商业银行风险变化的程度，表示为资产质量从前期到本期变化的比率，属于动态指标，包括正常贷款迁徙率和不良贷款迁徙率;
风险抵补类指标：衡量商业银行抵补风险损失的能力，包括盈利能力、准备金充足程度和资本充足程度三个方面。
单选题
依据中国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行风险监管核心指标》(试行)，风险监管核心指标分为哪三个主要类别?( )
A.风险控制、风险转移、风险降低
B.风险水平、风险迁徙、风险抵补
C.风险控制、风险转移、风险抵补
D.风险转移、风险迁徙、风险控制
『正确答案』B
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