2015中级职称《中级会计实务》每日一练:暂时性差异(06.03)

  多选题
  下列各事项中,会产生暂时性差异的有( )。
  A、对无形资产计提减值准备
  B、期末交易性金融资产发生公允价值变动
  C、企业的非公益性对外捐赠支出
  D、因亏损合同而确认的预计负债
  【正确答案】ABD
  【答案解析】本题考核暂时性差异的确定。选项A,资产计提的减值准备,在实际发生前税法不承认,所以会产生可抵扣暂时性差异;选项B,交易性金融资产期末公允价值变动影响其账面价值,但在持有期间税法上不认可其公允价值的变动,其计税基础为取得成本,会产生暂时性差异;选项C,企业的非公益性对外捐赠支出,按税法规定不允许税前扣除,不产生暂时性差异;选项D,账面价值大于0,计税基础为0,产生暂时性差异。

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