中级会计职称考试《中级会计实务》练习题:内部债权债务的抵销
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2009年内部应收账款余额为1 500万元,税法规定,计提的减值准备未发生前不得税前扣除。2009年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是(    )。
A. 借:应收账款——坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:递延所得税资产 3.75
贷:所得税费用 3.75
B. 借:坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:递延所得税负债 15
贷:所得税费用 15
C. 借:应收账款——坏账准备 15
贷:资产减值损失 15
借:所得税费用 3.75
贷:递延所得税资产 3.75
D. 不作抵销处理
正确答案:C
答案解析:本题考核内部债权债务的抵销。
此题正确分录如下:
借:应收账款——坏账准备 15 (1 500×1%)
贷:资产减值损失 15
借:所得税费用 3.75 (15×25%)
贷:递延所得税资产 3.75。
高顿网校温馨提醒:为了方便各位学员能更加系统地掌握考试大纲的重点知识,帮助大家充分备考会计中级职称考试,体验实战,高顿网校开通了中级会计职称题库(精题真题、全真模考系统、名师答疑)>>>点击进入“免费在线测试” 会员可以通过多种题型加强练习,并附有详细的答案解析。想要高效备考、轻松迎考吗?高顿网校精心准备了多款有关中级会计职称的网络课程供考生选择>>>点击了解详情
会计职称微信

中级会计职称精彩推荐:中级会计职称考试招生方案级会计职称考试各省报名时间及入口中级会计职称考试报名信息全知道

中级会计职称考试新教材直播解析中级会计职称考试报名常见问题大全中级会计职称通关秘籍

中级会计中级职称考试学习计划

中级职称考试新手指南

中级职称考试合格证书办理/领取中级会计职称备考高分锦囊

展开全文