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CFA:资金回收风险防范的措施

来源：高顿网校 2014-04-03

　　资金回收风险防范的措施主要有一下几个方面：

　　(一)加强对外部环境的预测并及时调整公司战略

　　加强对宏观经济环境进行跟踪分析，及时掌握行业经济发展动态，在经济发展较快、货币政策较为宽松、市场需求较大的环境下，创业板上市公司产品需求较大，能够为公司带来稳定的现金流，可以采取较为激进的营销和财务战略。相反，在后金融危机时代，就需要采取较为谨慎和保守的营销和财务战略。同时，公司应该熟悉掌握国家的税收法律政策，并据其做出正确的税收筹划，如利用增值税的出口退税税收优惠政策，减少公司的纳税资金流出，增加资金回流。

　　(二)树立全员资金回收风险管理意识

　　资金回收风险的管理需要各个部门的积极参与，需要每位员工的支持和配合。管理层是公司的引路者，在公司资金回收风险管理过程中发挥的至关重要的作用，只有公司管理层清醒意识到资金回收风险的存在和危害性，并针对识别出的风险，采取应对措施，使风险识别、预警和管控融入到日常管理中，同时强化全体员工风险管理意识，形成公司风险管理文化，才能有效防范和降低资金回收风险的发生。

　　(三)建设内部控制体系，防范资金回收风险

　　按照五部委联合下发的《公司内部控制基本规范》和配套指引要求，结合公司实际，全面梳理各类各项业务流程，查找经营管理风险点，评估风险影响程度，明确职责分工，编制分类风险与缺陷清单，在重要业务流程梳理上，理顺各流程关键环节，减少流程断点，对业务过程中的风险点和控制点进行明确，最终形成一套职责明确、流程清晰、制度规范的内控体系。同时，推进内部控制体系建设同信息化建设的融合对接，在将制度和控制措施嵌入流程的基础上，结合公司信息化建设进程，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统，实现在线运行，真正达到管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，全面提升公司管理水平和风险防控能力，促进公司长期可持续发展。

　　(四)完善绩效考核体系，加强应收账款和存货的管理

　　完善公司绩效考核体系，发挥绩效考核政策的引导和激励作用，促进各部门加强应收账款和存货的资金回收管理。首先要设立将销售提成与销售人员货款回收和销售量目标实现的双重考核指标，改变销售人员片面追求销售目标而不顾及货款回收的结果，引导销售部门加强应收账款回收管理。对新开发的客户摸清其资信状况，对其进行严格信用评审，对老客户根据滚动更新信用评级情况，严格信用审批制度，从源头上压缩应收账款的额度和期限;对应收账款定期对账和分析，以便根据客户拖欠时间的长短，做好应收账款催收和跟进工作，对拖欠货款较多、财务状况较差的客户要延迟甚至停止发货以便催收货款。其次要制定月度资金占压考核指标，对存货原材料、在线和产成品资金占压成本进行考核。引导公司相关部门通过科学采购，合理规划产供销全过程，使原材料的采购、生产制造到产成品销售之间的每一个环节都能紧密衔接，从而减少存货资金占压、加快存货周转速度、提高资金使用效率。

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