AICPA:做账流程报表问题

        报表问题：
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
　　细节补充：
　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年
　　几个很有用的分录：
　　1、现金长款
　　借：现金
　　贷：待处理财产损溢
　　借：待处理财产损溢
　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）
　　2、现金短款
　　借：待处理财产损溢
　　贷：现金
　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
　　——应收保险赔偿款
　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
　　贷：待处理财产损溢
　　3、提取福利费
　　借：生产成本
　　营业费用
　　管理费用
　　贷：应付福利费
　　4、计提工会经费
　　借：管理费用——工会经费
　　贷：其他应付款——工会经费
　　5、计提职工教育经费
　　借：管理费用——职工教育费
　　贷：其他应付款——职工教育费
　　6、支付工资
　　借：应付工资
　　贷：现金
　　应交税金——应交个人所得税
　　其他应付款
　　其他应收款（代扣款项）
　　7、提取城建税
　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出
　　贷：应交税金——应交城建税
　　8、计提教育费附加
　　借：主营业务税金及附加
　　贷：其他应交款——教育费附加
　　9、印花税
　　借：管理费用/待摊费用
　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）