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USCPA知识点：在美国，个人纳税时该用哪种表格

来源：高顿网校 2015-12-01

在美国，只要在美国境内有经济收入和支出，无论你是本国人还是外来者，都要纳税。对于个人来说，又该如何纳税？USCPA考试中，税法是考试的重点，考生们必须重视这一部分的内容。接下来高顿网校USCPA小编就来为大家简单介绍一下美国报税时填写的表格。

Pub17 Tax Guide for Individuals

1.1040EZ表

1040EZ是报税表格中最简单的一种。

如果您符合下列所有条件，您就可以使用1040EZ表报税。

您的报税身份是单身或已婚夫妻联合报税。如果您在年度的任何时间曾经是非居民外籍人士，您的报税身份必须采用已婚夫妻联合报税。

您(以及已婚夫妻联合报税者的配偶) 的年龄在65岁以下，并且在2014年底时没有失明。如果您在1950年1月1日出生，您被视为在2014年年底时年龄为65岁。

您不申报任何被抚养人。

您的应纳税收入 (Taxable Income) 低于$100,000。

您的收入仅来自工资，薪水，小费，失业补偿金，阿拉斯加永久基金的股息，应纳税的奖学金与研究补助金，以及$1,500 或低于此数额的应纳税利息。

您并未申报任何的收入调整 (Adjustment to Income)，像是申报 IRA个人退休计划的供款或学生贷款利息扣抵。

您除了低收入家庭福利优惠与“工作回报”优惠之外没有申报任何其他的优惠。

您没有欠缴您支付给家庭雇员工资的家庭就业税 (Household Employment Tax)。

如果您赚得小费，这些小费金额包含在W-2表的第5格和第7格。

您并非在2005年10月16日之后申请提出第11章破产案中的债务人。

您必须符合所有这些规定才能以1040EZ表报税，否则就必须使用1040A表或1040表报税。

计算税款，如果使用1040EZ表，您只能以其税率表来算出您的税款。您不能用1040EZ表来申报任何其他的税项。

2.1040A表

如果您不符合以1040EZ表报税的资格，您或许可以使用1040A表。

如果符合下列所有条件，您就可以使用1040A表报税。

您的收入仅来自:

工资，薪水，小费，利息，一般股息 (包括阿拉斯加永久基金的股息)，资本利得分配，IRA 个人退休账户的退休金发配，退休金与年金，失业补偿金，应纳税的社会安全金与铁路退休人员福利金，以及应税奖学金与研究补助金。

您的应纳税收入低于$100,000。

您的收入调整 (Adjustment to Income) 仅包含下列项目:

IRA 个人退休账户的扣抵额。

学生贷款利息的扣抵额。

您并未选用列举扣除 (Itemize Deduction)。

您仅申报下列的税收优惠：

子女和被抚养人照护费用优惠；

老年人或残障者的优惠；

教育优惠；

退休储蓄供款优惠；

子女税收优惠；

低收入家庭福利优惠；

额外子女税收优惠；

保费税额抵免优惠；

您以行使奖励性股票期权而认购的股票没有备选最低税额调整。

您必须符合上述所有规定才能以1040A表报税，否则就必须使用1040表报税。

如果您符合上述规定，即使您享有雇主提供的被抚养人照护福利，或是您以已缴纳的房地产税或以购买新车所付的税款申报额外的标准扣除额，您都可以使用1040A表报税。

3.1040表

如果您不能以1040EZ表或1040A表报税，则您必须使用1040表。您可以用1040表申报所有类型的收入，扣抵和优惠。

您可能已经因为去年申报的税表而收到国税局寄来的1040A或1040EZ表。如果您今年的情况有所改变，改用1040表报税可能对您较为有利。1040表可能让您缴纳较低税额，因为您可以选用列举扣除，申报某些收入调整额，以及用1040A或1040EZ表无法申报的优惠额。

如果下列任何一项条件成立，您必须使用1040表报税。

您的应纳税收入在$100,000或以上。

您选用列举扣除。

您有无法在1040EZ表或1040A表上申报的收入，包括1986年8月7日以后发行的私人活动债券所孳生的免税利息。

除了之前列于1040A表的各项调整外，您还对总收入申报了其他调整额。

您的 W-2表第12格内有针对小费或团体定期寿险项目尚未收取的就业税 (社会安全税与 Medicare 联邦医疗保险税)。

您在任何1个月里收到$20元或以上的小费，并且没有向您的雇主报告全额。

您是波多黎各的真实居民，而且没有把来自波多黎各来源的收入计入所得中申报。

您除了之前列在1040A表的各项优惠外还申报了其他优惠。

您欠缴来自于驻外公司的内部人士股票报酬的工商税。

您的W-2表第12格显示了有代码Z的数额。

您有一个向您的IRA个人退休账户提供资金的合格保健储蓄账户。

您是一名雇员，而且您的雇主并未预扣社会安全税和Medicare联邦医疗保险税。

您必须随同税表提交其他表格以申报某些免申报项目，税金或交易。

您是在2005年10月16日之后提出的某个破产申请案件的债务人。

您必须偿还首次购屋者抵税优惠的金额。

您的调整后总收入超过$152,525，而且必须减少您的免税额金额。

您收到的W-2表在*9格金额中错误包括联邦医疗补助豁免计划之下的付款，而且您无法取得更正的W-2表。

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