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USCPA知识点拓展：美国房地产税简介

来源：高顿网校 2015-12-02

USCPA考试中，REG主要考察联邦税法和美国的商法，房产税主要是地方政府税收，因此只在个人所得税的Itemized deduction讲解中出现了房产税。房产税在REG考试中略有涉及，内容不多。今天高顿网校USCPA小编整理了一些美国房产税的基础知识，让大家有所了解。

都说买的起美国房子，却养不起，这是间接在说美国房地产税重。其实很多人对美国房地产税还是存在一定的错误认识，导致不敢买美国房子，今天我们就来具体认识一下美国房产税。美国房地产税是由于土地使用权出让，转让，房屋买卖，交换或赠与发生房地产权属转移时向产权人征收的一种税。

美国房地产税（Real Estate Tax）

顾名思义是房产屋主每年向当地市政府交纳的税种。美国的房地产税是由各地方政府征收，而不是美国联邦来征收。因此各州税率不一，高低不等，多数是房子价值的1-1.8%之间。但如果是投资土地，美国房地产税则要低许多。目前财产税是地方政府财政收入的主要来源，同时也是平衡地方财政预算的重要手段，大约占30%。如果扣除联邦和州的转移支付收入，仅就地方政府自身的收入来看，大约占近一半。

一般来讲，美国房地产税是一年一次缴纳的，而且房价越贵，房产税越高。征收房产税的目的是维持地方政府的各项支出、完善公共设施和福利，因此美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和学区。一般来说，郡税、城市税和学区税三者之间的比例为1∶1∶5.美国房地产税税属联邦个人所得报税扣税项目，也可用于抵扣州所得税扣税项目，但各州规定不一。

美国房产税的纳税人为拥有房地产的自然人和法人。包括住宅所有者、住宅出租者，但不包括住宅承租者。

在美国交纳房产税手续简单。通常，地方政府会给每个房主邮寄一份纳税通知。房主需在指定期限内将房产税额通过支票和纳税通知的回执寄回地方政府指定地址即可。有些地方也可以通过网上支付。各地政府对纳税频度各有规定。

其他有关的税种主要是来自房地产交易丶继承与赠与以及所得，分别归在交易税丶遗产赠与税和所得税。

交易税：美国房地产税率约为2%，房地产买卖时缴纳。

所得税：其中个人所得税实行超额累进税率，最低税率为15%，*6税率为39.9%，房地产出租形式的收入适用此税；资本利得税，依据房地产出售所获得的差价收入征收；公司所得税实行超额累进税，美国房地产税率分15%丶25%丶34%丶35%四档，税基为房地产公司的净利润。

遗产赠与税：房地产作为遗产和被赠与时才征收，规定超过价值60万美元的遗产和每次赠送价值超过100万美元的物品才征税。由于美国房地产的价格不高，旧房经过折旧价值更低，因而实际上很少征收。

此外美国房地产税还包括少数服务性收费项目，如土地产权登记费等，收费标准统一，数额很小

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