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AICPA备考财经词汇汇总【2016-3-21】

来源：互联网 2016-03-21

1.cash budget 现金预算

指未来会计期的现金收支计划。通常是按月或按季编制，借以控制企业的现金收支，从而避免未来时期出现现金的多余或短缺。它主要包括四个组成部分：

(1) 现金收入部分；

(2) 现金支出部分；

(3) 现金盈余或亏绌部分；

(4) 现金筹措部(包括预算期现金的借入和偿还)。

2.cash cow 现金牛

俗称。指每个年度可以向总公司提供大量净现金收入的子公司或产品产销分支机构。

3.cash disbursement journal 现金支出日记

或称 cash payment journal。专用于记录现金支出的专用日记账(special journal)。其中包括对应付账款、商品采购和营业费用的支付。其格式通常包括支付日期、支票号码、支票金额，以及用途等栏次。

4.cash discount 现金折扣

由于迅速付款而在销售价格上所作的扣减。例如，“2/10，n(et)/30”，表示在10天内支付，可按发货票价格打2%的折扣，货款必须在30 天以内支付，但到期时付款无折扣。

5.cash dividend 现金股利

指以现金支票支付的股利。公司对股东支付股利，通常采用现金股利方式。例如，普通股每股支付股利1.50 美元。公司若无留存收益(retained earnings)，则不应分配现金股利。与实物股利(dividend in kind)不同，后者是以公司股票、公司债券，或以现金以外的财产支付的股利。公司是否发放现金股利，主要决定于目前的现金余额、未来投资的需要，以及对股影响等。

6.cash equivalent 现金等价物

指具有高度流动性和安全性的金融票据。其中包括普通支票(check)、银行汇票(bank draft)、银行本票(casher’s check)、保付支票(certified check)，以及银行储蓄存款账户和存款单等。因为它们可以立即兑现为现金；泛指资产或商品。

7.cash flow

① 现金流转

指现金的流入和流出。

② 现金流量

或称净现金流量(net cash flow)。指一定时期的现金收入减现金支出。它付制会计的净收益(net income).

8.cash flow statement 现金流量表

用于替代资金流量表(funds flow statement)或财务状况变动表(statement of changes in financial position)的一个会计报表。主要用于反映某一时期的现金收入和支出状况。现金流量表是分析企业资产流动性和企业财务状况的重要报表，其原因是：

(1) 作为支付手段的现金，在企业经营过程中起着重大作用。无论是股东股本的缴纳或股利的分配，银行的贷款或本利的偿还，还是产品销售或原材料的采购，均需通过现金办理。因此，掌握现金收支情况，对于了解企业的财务活动和偿债能力是十分重要的。

(2) 净现金流量(net cash flow)比净收益(net income)更为客观，它不是以主观武断方式摊销成本。在会计实务中，不少企业往往在账面上有巨额净收益，却因为现金窘迫而倒闭。为了防止这种情况的发生，就必须按期编制和公布现金流量表。因而它成为现代企业会计报表的一个重要构成内容。

9.cash-flow to capital-expenditure ratio 现金流量对资本支出比率

依据现金流量表所计算的一项比率。其计算公式是以经营活动所提供的现金流量，减股利，除以资本支出。这个比率可以用于计量企业从事长期经营的能力，例如，企业有能力以内部积累，而不必依靠贷款或发行新股份购买厂房和机器设备。

10.cash-flow to total-debt ratio现金流量对负债总额比率

评价企业偿付其债务能力的一项比率。其计算公式是以经营过程所提供的现金流量，除以负债总额。它是预测企业破产的一个有效指标。

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