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AICPA备考财经词汇汇总【2016-3-22】

来源：互联网 2016-03-22

1.cash forecast 现金预测

或称现金流量预测(cash flow forecast)。

对未来时期现金收入和现金支出所作的预计。类似现金预算(cash budget)，但现金预算有控制作用，而现金预测则无控制作用。

2.cashier’s check 银行本票

或称treasurer’s check, officer’s check。

指由银行出纳员开出的支票，因而是银行的直接债务。银行本票非常有信誉。如果一个供应单位不相信某企业的信誉，可通过该企业的存款银行的银行本票进行结算。

3.cash on delivery 货到付现

缩写为 COD。随货物附有收款通知，买方在收到货物后，才须支付现金，表示卖方对买方的信任。这种结算方式对买方有利。

4.cash position 现金状况，现金头寸

指一个企业的现金动态。即所拥有的现金数量和现金占资产总额的比例。如果收进多而付出少，乃是现金充裕，否则即为现金短缺，需要尽早筹措现金。

5.cash receipts journal 现金收入日记账

用于记录现金收入的专用日记账(special journal)。其格式通常包括收入日期、收入金额以及收入的类别等栏次。

6.cash records 现金记录

指有关现金收入和存取的记录和凭证。其中包括现金收入日记账、现金支出日记账、零用现金簿、支票登记簿、注销支票、收入凭单、支出凭单，以及所附的发货票等。

7.cash shortages and overages 现金缺溢

由于现金账面金额和库存现金金额的不符而发生的损益。通常是由差错所造成。在会计账务处理上，应记录于现金缺溢账户。

8.cash statement 现金报表

或称 cash report。反映库存现金和银行存款的期初期末余额和本期现金收支的报表。通过这个报表可以了解近期的现金需要量和来源。现金报表需要定期编制，通常是每天编制并报送给企业主管人员。对于现金周转窘迫的企业，现金收支报表是非常重要的。

9.cash turnover ratio 现金周转率

反映企业现金周转速度的一项比率。以企业一定时期的销售净额除以一定时期的平均现金余额可得出该比率。

10.cash with order 现金订货，订货现金

缩写为 CWO。或称订货付款(payment with order)。指国际贸易的一种付款方式。在买方资信较差的情况下，通常采用这种方式，在支付现金之后，才接受订货。即在发出订货单的同时，必须附上支票或汇票。

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