A同学

这笔分录做抵消分录,为什么是借方所得税费用?可否解释下?

这笔分录做抵消分录,为什么是借方所得税费用,借方增加,贷方递延所得税资产减少,怎么抵消呢?

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来自 A同学 的提问 2021-05-01 23:25:00 阅读832

Analgesic-晓同学,你好,关于这笔分录做抵消分录,为什么是借方所得税费用?可否解释下? 我的回答如下

勤奋的同学你好:

合并财务报表所做的抵销分录,是在把母子公司报表简单加总之后的基础上做的,而母子公司的报表是母子公司各自会计分录的汇总结果,也就是说编制合并报表抵销分录时,是先把母子的会计分录接受,然后找到其中从合并财务报表角度看不恰当的会计分录,作反向冲回,就是抵销分录了。所以,如果合并财务报表中的抵销分录为借记所得税费用,贷记递延所得税资产,那就意味着在母子公司个别报表层面,编制过借记递延所得税资产,贷记所得税费用的分录,而且这个分录在合并报表角度看是不恰当的,所以应当抵销,即反向冲回~

希望以上分析能够帮助到同学,欢迎随时提问~加油!

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
M同学
老师 我没看明白这个抵消分录,能否解释一下为什么是借,投资收益,贷 存货,谢谢
倪老师
你好!题里的分红是货物分红吗?
M同学
这不是分红 是关于合并报表和长投
倪老师
您好,对方是用存货投资的吗?
M同学
倪老师
老师,就是这两个分录没有弄明白原理
M同学
你好,这里指的是企业把货物销售给投资方。投资方未对外销售时,这一部分的存货和长期股权投资合并报表时要互相抵减内部交易
叶同学
这个不是抵消分录吗,为什么递延所得税资产在借方呢
薛老师
您好,这一步是确认的递延所得税资产,并不是抵消的。因为合并抵消产生了可抵扣的暂时性差异,所以需要确认递延所得税。
晓同学
当月确认的所得税费用和应交所得税为1675元会计分录为什么这样做?看不懂答案,能否详细解释下
张老师
是这样的!所得税费用是损益类会计科目要在期末计入利润表的,当你计算应纳所得税的时候,要借:所得税费用,但是此时你并没有实际缴纳,应该贷:应交税费-企业所得税1675,应交税费-企业所得税是一个负债类科目,显示企业有应交未交的所得税,实际缴纳的时候用银行存款缴纳,那么就相当于还债,将应交税费-企业所得税冲减掉就行了!
所得税费用一般都要通过应交税费-企业所得税先核算,便于显示应纳所得税和可抵扣的所得税费用之类的!
cpa
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