商务咨询费不是属于向境外支付的款项吗？为什么不按含税价计算呢？-高顿问答

D同学

商务咨询费不是属于向境外支付的款项吗？为什么不按含税价计算呢？

老师，①第（7）问的商务咨询费不是属于“向境外支付的款项”吗？为什么不是按照含税价计算，进行价税分离呢？ ②想麻烦解释一下第（9）问的分子为什么是“50”、“10.3/（1+3%）”、“1040-200-40”这三个？

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来自 D同学的提问 2021-07-21 23:21:22 阅读855

S老师 高顿研究院副院长

2021-07-21 23:21:22

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Destina同学，你好，关于商务咨询费不是属于向境外支付的款项吗？为什么不按含税价计算呢？我的回答如下

爱思考的同学你好啊~
1、因为合同约定的增值税由支付方承担，即代表支付的20万是不含税价格
2、50：免税收入——取得统借统还利息收入50万元
10.3/（1+3%）简易计税收入——向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额 10.3 万元，开具增值税普通发票。
“1040-200-40” 简易计税收入——转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1 040万元，该仓库 2010 年购入，购置价200万元，简易方法计征增值税。

每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

以上是关于税,含税价相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

点同学

关于向境外支付咨询服务费缴税问题

朱老师

1.需要缴纳的税金主要是营业税和非居民企业所得税。
这属于该香港公司在大陆取得的应税收入，你公司负有代扣代缴的义务。
分别到国地税机关进行申报，营业税按照服务业税目走，税率5%；非居民企业所得税到国税局申报，税率为10%，基数均为该笔收入全额。
2.如果超过3万美元的话，还必须国地税机关分别开具支付服务贸易付汇证明。
3.付款后，你公司应取得香港公司的发票或者类似凭据，作为企业所得税税前列支的依据。
4.具体办理步骤请咨询当地国地税机关。
ps：
1.大陆和香港虽然是一个国家，但是是不同税制的，香港是单独的税制的，所以中国大陆和香港签订了税收安排（因为香港是属于中国的，所以签订的叫税收安排，中国和别的国家签的叫协议），如果要享受税收安排的话，也就是证明他在香港交企业所得税而不在大陆交，让他拿香港居民税收证明等过来，就可以不用交，否则，该香港公司还是要将该笔非居民企业所得税你还是要承担扣缴义务。
2.这个税是香港公司交的，跟你没关系，他该交多少，你就扣多少，你就告诉他是税务局要交的。

个人意见，仅供参考

林同学

境外向境内公司支付咨询服务费

朱老师

1.境外向境内公司支付咨询服务费，一般是外币，所以需要报外管局审批。具体审批程序请咨询当地外管局 2.服务费可以一次性支付，也可以多次支付。这个没有硬性的规定，主要看你们双方协议 3、咨询服务费缴纳营业税，按照收入的5%计算、缴纳

赵同学

向境外单位提供完全在境外消费的服务不是应该不属于增值税吗？为什么又是0税率呢？

张老师

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定，境内的单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产，适用免征增值税政策，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外： 1.电信服务；2.知识产权服务；3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）；4.鉴证咨询服务；5.专业技术服务；6.商务辅助服务；7.广告投放地在境外的广告服务；8.无形资产。

点同学

关于向境外支付咨询服务费缴税问题

A老师