实际缴纳所得税时为什么不用借本年利润，贷应交税费-应交所得税？-高顿问答

T同学

实际缴纳所得税时为什么不用借本年利润，贷应交税费-应交所得税？

老师，借:所得税费用，贷:应交税费-应交所得税，实际缴纳所得税时，是用“借:本年利润贷:所得税费用”？为什么不能用:“借:本年利润，贷:应交税费-应交所得税”？为什么不能用“借:银行存款，贷:应交税费-应交企业所得税”？

展开

来自 T同学的提问 2021-10-03 17:12:10 阅读422

张老师 高顿研究院副院长

2021-10-03 17:12:10

免费提问

Tsaxc同学，你好，关于实际缴纳所得税时为什么不用借本年利润，贷应交税费-应交所得税？我的回答如下

认真的同学，
同学理解的不对哟
实际缴纳所得税时，是借：应交税费-应交所得税，贷：银行存款
实际缴纳的时候，负债（应交税费-应交所得税）是减少的，是在借方哟，同时资产（银行存款）减少，在贷方
希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于利润,本年利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

T同学：

老师，那么，借:所得税费用，贷:应交税费-应交所得税这个公式是什么含义呢？

展开

张老师 高顿研究院副院长

2021-10-03 17:12:10

免费提问

Tsaxc同学，你好，关于实际缴纳所得税时为什么不用借本年利润，贷应交税费-应交所得税？我的回答如下

这个是确认企业当期应交多少所得税，只是确认负债，并没有实际缴纳，记的所得税费用，会影响利润表，
简单来说就是确认企业当期的费用，但是钱还没有实际的付出去
同学继续加油喔！

以上是关于利润,本年利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

R同学

老师，为什么在计提所得税费用时，是借—所得税费用，贷应交税金—应交所得税费用？结转时又是借本年利润，贷所得税费用。为什么不是贷应交税金—应交所得税费用呢？

谢老师

您好，因为所得税费用是损益类科目，本年利润结转的是损益类科目，所以结转所得税费用。

少同学

汇算清缴后补缴企业所得税，怎么做会计分录合适。补交时借：利润分配-未分配利润-补交企业所得税贷：应交税费-应交企业所得税；实际支付时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款。还是在补交时借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税；实际缴纳时借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款。在下一年度需要对补交的所得税费用做纳税调整吗。

老师

1、如果你们单位采用企业会计准则并且补缴的税款比较多，采用第一种方法，如果你们单位采用小企业会计准则用第二种方法。 2、下一年度不需要对补交的所得税费用做纳税调整。

陈同学

补缴2016年的所得税。会计分录：计提时借：所得税费用贷：应交税费-所得税缴纳时借:应交税费-所得税贷：银行存款结转时借：本年利润贷：所得税费用这样写对不对？

袁老师

借：以前年度损益调整贷：应交税费-所得税缴纳时借:应交税费-所得税贷：银行存款结转时借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

陈同学

老师，我用的是小企业会计准则，没有以前年度调整这个科目。

袁老师

直接用利润分配--未分配利润代替以前年度损益调整