敬爱的学员朋友：

       这里是不包含个体工商户的。

老师，这道题第二问为什么不扣题干第八点得折旧呢？想不通

学员朋友，题干中的提到的设备计提的折旧已经对应进了成本费用在计算会计利润时已经结转了，但不是直接把折旧数据减掉了。

老师，企业转让先进技术使用权（6年独占许可使用权）是计入其他业务收入嘛？为什么呢？

转让使用权类似于出租，所以计入其他业务收入，转让所有权则是处置资产，二者有本质区别。

老师，商业保险可以并入综合所得进行预扣预缴嘛？

根据  关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知   财税〔2017〕39号

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

2400元/年（200元/月）的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

老师，我做了一道题，一个人取得了一笔劳务报酬，将其中超过百分之30的钱，通过民政局给农村义务教育捐款，是不是在计算综合所得预扣缴时，捐款不能扣除。第二个问题是，这个捐款限额时劳务报酬的30%还是全部应纳税所得额的30%？

是的。对外捐赠在综合所得汇算清缴时扣除，在预缴时不得扣除。第二个问题，如果给农村义务教育捐款，可以全额扣除，如果是限额扣除，是按照全部综合所得应纳税所得税的30%.

老师，1.是不是个体工商户要缴纳企业所得税，而合伙企业不需要，直接缴纳个人所得税；2.股票期权行权得时候按照年度个人所得税率表纳税吗？

个体户缴纳个人所得税，合伙企业看合伙人的身份，如果合伙人是个人缴纳个人所得税，如果合伙人是公司，缴纳企业所得税。

居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励（以下简称股权激励），符合《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）、《财政部 国家税务总局关于股票增值权所得和限制性股票所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税[2009]5号）、《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税[2015]116号）第四条、《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）第四条第（一）项规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：

 应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数

就是把他当做一次收入，对应表中所得直接得出适用税率和速算扣除数计算应纳税额