此题第五问预缴增值税税率是按9%还是征收率5%？-高顿问答

之同学

此题第五问预缴增值税税率是按9%还是征收率5%？

麻烦老师帮解答一下，第五问预缴增值税税率是按9还是征收率5啊

来自之同学的提问 2021-10-12 14:22:37 阅读496

之同学：

亲爱的同学，你好，

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之同学：

老师你看我这么认为对吗？外购来的不动产没抵扣进项过的不管预缴还是申报都是5%，如果认证抵扣过进项，预缴时5%，申报时9在减去预缴的对吗？

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之同学：

亲爱的同学，你好，

对的

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之同学：

谢谢老师

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之同学：

同学不用客气

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其他回答

伐同学

自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。开票是按3%，还是1%？

王老师

你好，开票的时候当然是1%了预交过的如果税率一样的话就不需要再次开票了

郭同学

房地产老项目已向国税申请按简易计税征收我每月都按照预收款缴纳营业税(现在是增值税)请问我要填报‘增值税纳税申报表’还是填报‘增值税预缴税款表’(即是按照5%征收率还是预缴3%)麻烦指教谢谢

郭老师

亲爱的学员您好

　　国家税务总局公告2016年第18号规定第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。　　第十一条应预缴税款按照以下公式计算　　应预缴税款=预收款÷(1 适用税率或征收率)×3% 　　适用一般计税方法计税的按照11%的适用税率计算适用简易计税方法计税的按照5%的征收率计算。　　第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。第十五条一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额抵减已预缴税款后向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。预交时是按照3%计算的。国家税务总局公告2016年第30号规定在增值税纳税申报其他资料中增加《营改增税负分析测算明细表》(表式见附件1)由从事建筑、房地产、金融或生活服务等经营业务的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报时填报具体名单由主管税务机关确定。具体的填表说明可以查看公告附件。简易计税一般不需要设置三级明细科目。收到预收款一般是计入预收账款而不是其他应付款这笔款项不需要以后再还给付款人。