王同学

异地预缴的增值税所对应的附加税要不要计入转让环节的税金中？

转让异地存量房土地增值税，在计算转让环节的税金时，异地预缴的增值税所对应的附加税要不要计入转让环节的税金中？

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来自 王同学 的提问 2021-10-30 11:11:40 阅读320

王同学：

可爱的同学，你好呀～

题目一般是不考虑的。真题里面没有涉及预缴环节的城建税。同学有没有具体得题目，可以探讨一下

同学学得很认真，继续加油～

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王同学：

这是2019年税一的历年真题，答案解析里没有把预缴的增值税扣除，而且也没有扣除甲市租金所对应的进项税。麻烦老师帮忙解答一下!

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王同学：

勤奋的同学，你好呀~

 

这里是有争议，那个租金不是与转让房产有关的，关于那个预缴，其实9%里面就是整个转让给应该交的增值税，然后乘以附加税税率，但是那个1100这边还没有定论，还是有争议，有结论会给同学补充回答，请同学等待一下，

 

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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其他回答
S同学
你好，我想请问我们异地预缴了增值税和附加税，预缴的时候借：应交税费-增值税、附加税，现金支付。报税收入的增值税和预缴的金额一样，不需要不退税，还需要计提增值税吗？
刘老师
你好 需要正常计提增值税 然后抵扣预缴的税金
S同学
老师我先做了一笔开票收入 借：应交税费-应交增值税 4478.13 贷：库存现金 又做了一笔预缴税款 借：银行存款 153749.27 贷：直营业务收入 149271.14 应交税费-应交增值税 4478.13 我再计提一笔，那我的账是不是多出了一笔要交未交的增值税？
刘老师
你现在的 应交税费-应交增值税科目为零了 不需要结转啊
燕同学
在异地预缴的增值税，附加税，个人所得税怎么做分录，要不要计提？
涂老师
你好，预缴，借：应交税费-预缴增值税 应交城建税 应交附加税 应交个人所得税 贷：银行存款 借：税金及附加 贷：应交税费-应交城建税，应交附加税 借：所得税-个人所得税 贷：应交税费-应交个人所得税
唐同学
外地经营活动有收入时预缴了增值税、营业税和附加税，机构所在地在缴纳附加税时要不要扣除已经在异地预缴的那部分增值税、营业税和附加税呢
廖老师
你好，机构所在地在缴纳附加税时要扣除已经在异地预缴的那部分增值税和附加税
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