德同学
这两个都是抵免限额的计算公式，为什么是不一样的？
这两个都是抵免限额的计算公式，为什么是不一样的？我一直以为讲义上这个截图 国外应税所得 乘以 本国税率=抵免限额。看到答题解析又是另一个公式，晕死了
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来自 德同学 的提问
2021-12-01 22:15:40 阅读363
德同学：
一个是企业所得税的政策，一个是个人所得税的政策，当然不一样。
展开德同学：
61-1和61-2，同样是求境外分公司所得的抵免限额，为什么用的两种不同的公式呢？上面老师回答说有一个是个人所得税的政策，这里是求企业所得，为什么会用个人所得税的政策呢？
展开德同学：
我说的两个政策是你第一次提问时截图的两个政策，一个是企业所得税一个个人所得税。
你第二次提问截图的这个两个问题，用的公式都是一样的，只是这道题目中2019年境内外所得合计为0，所以没有抵免限额。2020年境内外所得合计有所得50，计算抵免限额=50*20*0.25/50=20*0.25=5
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其他回答
安同学
老师，这里抵免限额计算有两个简化公式。里面两个应纳税所得额都是税前的吗？有一个老师讲义漏了(税前)还是有什么道理？
严老师
同学你好。应纳税所得额，就是税前的所得。
安同学
那为什么照片里两行红色公式一个有税前二字一个没有
严老师
第一个公式，提示了税前，就是要注意的地方，第二个公式就不必再重复提示了
安同学
那本页下半部分两个例子第一个没还原成税前，第二个又还原成税前是为什么？
严老师
第一个题，给的是境外纳税所得额50，这个是应纳税所得额。
第二个题，a国的税后所得，这个是税后了，计算抵免限额的时候，要用应纳税所得额计算，也就是a国的税后所得++a国已纳所得税额
蓝同学
为什么都是求Cu，而且都是风险中性原理，这两个公式是一样的吗，为什么我用两种方法算出来的数不一样呢
方老师
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
蓝同学
同学：您好！
CU=(上行概率*CUU%2B下行概率*CUD)/(1%2BR)：这个是风险中性原理
CU=上行股价-执行价格：这个是套期保值原理
但2无论用哪一个，只要已知条件够，最终算出来的期权价值是一样的
海同学
老师 这两道题在境外的抵免限额上怎么算法计算公式不一致呢？还是有什么条件 我没看出来？
不过结果都是在境外所得X税率
袁老师
境外交纳部分不超过境内应该交的部分可抵减，你图2 90*25%最多抵减这么多
海同学
那图1的公式怎么要写成这么复杂呢
袁老师
不复杂，都是一样的思路，你再看看，有疑问再问
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