限售股转让，计算缴纳增值税和企业所得税时，以限售股的实际转让收入减去股票首次公开发行的发行价还是初始-高顿问答

吴同学

限售股转让，计算缴纳增值税和企业所得税时，以限售股的实际转让收入减去股票首次公开发行的发行价还是初始

限售股转让相关问题：限售股转让，以限售股的实际转让收入减去股票首次公开发行（IPO）的发行价，还是初始投资成本，计算缴纳增值税和企业所得税。麻烦老师详细解释一下，谢谢！

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来自吴同学的提问 2021-12-12 16:59:30 阅读988

孙老师 高顿研究院副院长

2021-12-12 16:59:30

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吴江霞同学，你好，关于限售股转让，计算缴纳增值税和企业所得税时，以限售股的实际转让收入减去股票首次公开发行的发行价还是初始我的回答如下

爱思考的同学你好，
计算增值税：
属于金融商品转让，按照限售股的卖出价减去买入价差额计税。买入价按照初始投资成本和IPO发行价孰高确定。
计算企业所得税：
限售股转让所得=限售股转让收入-限售股原值和合理税费，限售股原值和合理税费不能准确计算的，按照限售股转让收入的15%核定限售股原值和合理税费。
同学继续加油，坚持一定会有收获的~

以上是关于计算,企业所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

小同学

非限售股股票转让收入缴纳个人所得税吗

V老师

同学你好一、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利免税，这里的其他居民企业指的是非上市的居民企业。二、居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系一、个人从公开发行和转让市场取得公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

P同学

某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）参考解析：应纳所得税额=68×（1-15%）×25%=14.45万元请问15%是什么？

曹老师

你好是税法规定不能提供真实的限售股原值凭证可以扣除15%

k同学

请问公司非限售股股票转让收入缴纳个人所得税吗

薛老师

一、居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利免税，这里的其他居民企业指的是非上市的居民企业。二、居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息红利免税。三、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系一、个人从公开发行和转让市场取得公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。