部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额怎么计算？-高顿问答

何同学

部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额怎么计算？

麻烦老师解释一下这道题目，谢谢老师。

来自何同学的提问 2022-01-06 15:59:45 阅读475

何同学：

勤奋的同学，你好：

部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：

允许退还的增量留抵税额 = 增量留抵税额 x 进项构成比例

进项构成比例，为 2019年 4 月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重，所以进项构成比例=190÷（190+10）*100%=95%

增量留抵税额是指与2019年 3 月底相比新增加的期末留抵税额，50-20=30万元~

留抵退税=30*95%=28.5~

祝学习愉快(＾▽＾)

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其他回答

c同学

部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额怎么计算

董老师

根据《财政部税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第84号）的规定，具体公式为：部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例。

C同学

部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额怎么核算

李老师

部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例

M同学

老师好，纳税人当期允许退还的增量留抵税额计算公式是？

胡老师

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% 案例：某企业2019年3月底存量留抵50万元，4月-9月的留抵税额分别为60、55、80、70、90和100万元，4月-9月全部凭增值税专用发票抵扣进项。解答：由于纳税人连续6个月都有增量留抵税额，且9月增量留抵税额为50万元。如果该企业也同时满足其他四项退税条件，则在10月份纳税申报期时可向主管税务机关申请退还留抵税额30万元（50*100%*60%）。如果该企业10月收到了30万元退税款，则该企业10月的留抵税额就应从100万元调减为70万元（100-30=70）。此后，纳税人可将10月份作为起始月，再往后连续计算6个月来看增量留抵税额的情况，如再次满足退税条件，可继续按规定申请留抵退税。