刘老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 11:40:00

免费提问

青青同学，你好，关于不写价税分离，可以直接用售价-累计摊销+递延收益计算吗？ 我的回答如下

可爱的同学你好~

这个题目是与资产相关的政府补助，采用总额法~咱们要注意的就是，固定资产和递延收益两条线处理~固定资产的折旧影响利润，其他收益/营业外收入影响利润~（注意咱们的递延收益属于负债类，摊销进其他收益或者营业外收入才影响利润~）

固定资产折旧2010.7-2015.12一共折旧5.5年，总的累计折旧＝720/10*5.5=396，2015年折旧=72（计入管理费用）；

借：管理费用72

贷：累计折旧72

账面价值=720-396=324；另外咱们还得注意，处置固定资产咱们处置会产生资产处置损益（卖价－账面价值=350-324=26~会增加利润）

借：固定资产清理324

累计折旧396

贷：固定资产720

借：银行存款350

贷：固定资产清理350

借：固定资产清理26

贷：资产处置损益26

递延收益315注意要从跟固定资产并存时跟随固定资产一起摊销，也就是从2010.7开始一起分期摊销，这样5.5年摊销金额=315/10*5.5=173.25，2015年摊销=315/10=31.5；

借：递延收益31.5

贷：其他收益31.5

递延收益剩余315-173.25=141.75~因为固定资产没了，所以咱们也会把递延收益剩余的部分一次性摊销到其他收益里面~会增加利润总额~

借：递延收益141.75

贷：其他收益141.75

综上对利润总额的影响=-72（折旧）+26（处置收益）+31.5（摊销的递延收益）+141.75（剩余的部分一次性摊销~）=127.25~

希望老师的解答能帮助你理解！

务必注意防护，少出门、多学习哦～

我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于税,价税分离相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开