小昭同学，你好，关于2019年的应纳税所得额的计算和分录怎么理解？ 我的回答如下
优秀的同学你好，
形成无形资产的资本化支出2600的部分，可以按照无形资产成本的175%计提摊销，也就是税法允许扣除2600/10*9/12*175%
而会计上在确定利润总额时，计提的摊销=2600/10*9/12（已经体现在了利润总额中），所以与税法允许扣除的金额有差额2600/10*9/12*75%，
应纳税所得额=5000-2600/10*9/12*75%
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