庆源同学，你好，关于商标权可抵扣暂时性差异增加1万元是怎么计算出来的？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

1、可抵扣暂时性差异，就是说比如，税法允许某项资产将来形成收入时，可抵扣的成本数为100，但是会计上该资产的账面价值只有80，那么就形成20的可抵扣暂时性差异，如果税率是25%，那么，与通常情况下只能在未来结转扣除80的成本相比，企业将来可以获得少缴20*25%所得税的好处，这个好处确认为递延所得税资产；

应纳税暂时性差异，就是说比如，税法允许某项资产将来形成收入时，可抵扣的成本数为80，但是会计上该资产的账面价值是100，那么就形成20的应纳税暂时性差异，如果税率是25%，那么，与通常情况下在未来可结转扣除100的成本相比，企业将来需要多缴20*25%所得税，这个损失确认为递延所得税负债。

2、题目中商标权自上年初开始摊销，到本年底账面净值是90-90/5*2=54，本年底可收回价值是40，所以通常应该确认减值14，从而最终账面价值是40. 税法按照10年摊销，所以到本年底，计税基础是90-90/10*2=72，所以计税基础大于账面价值，可抵扣暂时性差异是72-40=32. 这32应是本年底确认的可抵扣暂时性差异。那么要如何编制分录呢，还要看年初，即上年底可抵扣暂时性差异的余额。截止上年底，商标权账面价值是90-90/5=72，计税基础是90-90/10=81.从而形成可抵扣暂时性差异81-72=9.从而本年应补充确认的可抵扣暂时性差异是32-9=23.这和题目所说的增加1不同。

麻烦同学提供下具体的题目出处，方便老师和后台沟通呢~

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

以上是关于计算,怎么计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

庆源同学，你好，关于商标权可抵扣暂时性差异增加1万元是怎么计算出来的？ 我的回答如下

嗯好的，

同学不妨和其他同学或者直接和您学校老师沟通一下，看看这道题是否存在瑕疵呢~重要的是能够掌握到有关知识点哦~

也感谢同学的支持，继续加油~

以上是关于计算,怎么计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。