此题为何超支的广告费确认递延所得税资产，而超支的实发工资却不确认递延？

亲爱的学员，您好！永久性差异是不确认递延所得税的，广告费超支金额可在下个年度扣除，所以应该确认递延所得税。希望老师的回答能帮助到您，祝您生活愉快，早日通关！

*8年税率不变，*7年是否没有递延所得税，不用做会计分录了？

勤奋的同学，你好~虽然20X8年税率不变，但是我们需要考虑转回的可抵扣暂时性差异，需要做会计分录的~1、20X7年按照25%的税率重新计量递延所得税资产=1200*25%=300（万元），但是20X6年已经确认递延所得税资产的金额为396万元，应冲回=396-300=96（万元）,那么20X7年的会计分录为借：所得税费用                   96    贷：递延所得税资产           962、20X8年转回的可抵扣暂时性差异金额为400万元，递延所得税资产的应有余额=800*25%=200（万元），应冲回100万元借：所得税费用                   100    贷：递延所得税资产          100老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

预计负债是不是一般行成递延所得税资产，会计处理是？

爱思考的同学你好：一般是这样的继续加油哦，相信你一定可以的！同学如果明白了，记得帮老师点亮五星好评哦，冲鸭，逢考必过

为什么会形成递延所得税负债呢？

尊敬的学员您好：因为这个税法是不认可这样的调整的，也就是说税法不认可公允价值，那么现在会计上调整成了公允价值，那么税法和会计上就存在了相应的暂时性差异了，是需要确认递延所得税影响的如果没有后续的问题，请给个好评加油，胜利就在眼前

在汇算清缴日之后发生销售退回，多交的税费？

爱思考的同学你好假设报表已报出无需调以前年度，直接调当期应交税费。继续加油~祝同学逢考必过呀！ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

前3年应纳税暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税

爱思考的同学你好(*^▽^*):前3年暂时性差异一直在增加，从第4年开始暂时性差异开始减少，就是开始转回来，确认递延所得税的税率是用未来转回的税率，所以是看第4年及以后的税率。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

实际发生的财务研究费用与税法可抵扣之前的差异，视同永久性差异，不确认递延所得税，B选项怎么理解呢？

爱思考的同学，你好(*´▽｀)ノノ选项B实际发生的研究费用与税法可抵扣之前的差异，视同永久性差异，不确认递延所得税。希望老师的解答可以帮助到同学，祝同学早日取得证书！！！ ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ~

计算递延所得税时，计税基础为什么也不考虑运费？

爱思考的同学你好~计税基础考虑了运费哦，2X17年3月5日，固定资产账面价值=400+50=450，计税基础=500+50=5502X17年12月31日，固定资产账面价值=450-450/5*9/12=382.5，计税基础=550-550/5*9/12=467.5，可抵扣暂时性差异=467.5-382.5=85，所以合并报表中，应确认的递延所得税资产=85*25%=21.25。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

确认递延所得税到底影不影响利润？

勤奋的同学，你好~是的，一般递延所得税对所得税费用的影响是一增一减的，可以抵消的。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

商誉到底啥时能确认相关递延所得税？

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)商誉确认递延所得税的两种情况：1.非同一控制下吸收合并（应税合并）形成的商誉，账面价值=计税基础，无暂时性差异。后续如果商誉价值，则账面价值为减值后的金额，计税基础仍然为减值前的金额，账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。2.非同一控制下吸收合并（免税合并）中，因被合并方可辨认净资产公允价值不等于账面价值所形成的暂时性差异确认递延，计入商誉。（注意该差异产生原因，因确认的递延所得税资产为被合并方可辨认净资产的一部分，由此影响商誉金额）。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下CPA证书哈~~~