这道题在计算应交税费时为什么没有把30也减去？

准注会同学，你好我们在会计利润的基础上进行纳税调整，就关注影响损益的差异就可以了，下面的30直接对应其他综合收益，不影响应交税费-应交所得税的希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

免税合并到底确认递延所得税吗？

同学，你好！免税合并商誉有账面价值和计税基础的差异，但是不确认递延所得税，因为会无限循环。吸收合并中如果资产、负债存在暂时性差异，产生递延所得税资产负债，对应科目为商誉。祝你学习愉快！

怎么能快速判断是在贷方还是借方？

同学，你好借：递延所得税资产 20 　当期损益的那个资产　 　贷：所得税费用 　20借：其他综合收益 40　 贷：递延所得税负债 40　

这个递延所得税是怎么计算的？

勤奋的同学，你好~不是用卖掉的比较。请回忆一下所得税章节：我们是用资产的账面价值和计税基础的暂时性差异来确认递延所得税的。并不是卖掉的资产，而是资产负债表上的资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

应交税费应交所得税的计算公式对吗？

准注会同学，你好所得税费用=当期所得税+递延所得税，这里的当期所得税就是税法口径算出来的的应交所得税；递延所得税费用=当期递延所得税负债增加-当期递延所得税负债减少+当期递延所得税资产减少-当期递延所得税资产增加希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为可抵扣暂时性差异，应确认为递延所得税资产吗？

淡然同学你好，（1)股份支付在确认职工服务的当期，借记管理费用，作为会计利润的税前扣除项。而税法规定在职工行权后，企业才能将这笔支出做税前扣除，因此，产生暂时性差异，且为可抵扣差异，确认递延所得税资产，当期应交税费增加，递延所得税对应所得税费用。（2）理解正确（3）亏损的那年，如果预计以后期间可以弥补，则产生暂时性差异，以后可以用这笔亏损税前抵扣，可抵扣差异，确认递延所得税资产。真正可以抵扣的当期，暂时性差异消失，递延所得税资产转回。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

学习这个章节的时候是不是不可以用税法上调增调减的方式来理解？

同学你好会计利润是会计口径计算的利润总额应纳税所得额是税法口径计算的利润总额。公允价值上升，计入公允价值变动损益，所以会计利润里面是含了这部分的损益。但是税法不认，所以在计算应纳税所得额的时候，要调减会计利润。

递延所得税怎么计算？

勤奋的同学，你好~我们注意“2016年计提的产品质量保证费用已全部用完”，2016年计提了300，发生维修费用100万；17年发生维修费用160万元，18年发生维修费用300万元，已经用完了，只剩下17、18年的，即460+540-300=700万元，所以递延所得税资产=700*25%=175。希望能帮助到你，继续加油希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

（2）的会计分录借递延所得税资产25，贷所得税费用25，是吗？

可爱的同学，你好~预计负债的计税基础=账面价值-税法上未来可抵扣的这里“税法规定不得税前扣除”所以税法上未来可抵扣的=0，所以计税基础=账面价值，无暂时性差异，不确认递延所得税资产。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

为什么乙公司要确认递延所得税负债，甲公司不要?

同学，你好账面价值和计税基础都是在乙公司的账面上，账面价值≠计税基础，导致有递延所得税资产或负债甲公司没有账面价值和计税基础的问题，不需要确认递延所得税