这道题的C的+5是无形资产摊销金额吗？

勤奋的学员：      你好！      是的 。理解正确！明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

工程物资进项税额要转出吗？

勤奋的同学，你好：在建工程领用外购的存货进项税额不需要转出，因为营改增后，建造不动产也需要交增值税，增值税链条没有中断。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～

因为写字楼完工前的9个月无形资产摊销金额应该计入在建工程吗？

勤奋的学员：       你好！       前9个月处于在建中，不计提摊销额的。而且企业购入的用于建造对外出租建筑物的土地使用权，此时土地使用权应作为投资性房地产核算，不是无形资产。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

按销售额全额征税消费税，税率是从高征税还是和金银首饰零售时税率一样？

认真努力的同学，你好~      选项D. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按金银首饰的销售额征收消费税，税率用的是金银首饰零售时的税率。每天都要努力呀，加油~

为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？

勤奋的同学，你好！为什么“在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”？ 无形资产的成本影响了会计利润呀，无形资产的摊销额也会影响会计利润呀？ 无形资产确认的时候是不影响利润的，是新形成以下资产而已，不涉及影响利润的。这里指的是无形资产的确认，不包含费用化的研发支出，费用化的部分属于永久性差异。不在我们讨论范围内。我们这里只包含形成的无形资产。希望可以帮到你，继续加油！

计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？

优秀的同学你好~ 公允价值上升，公允价值计入公允价值变动损益，会计利润增加，会计上要交税，但是税法不认可，不用交税，所以减去。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

都不能获得现金支付了，怎么还要确认追加金额呢，到底是给不给员工钱呢？

勤奋的同学，你好！离职时不能获得现金支付的话，我们只需要针对不离职的人计提费用就行了，也就是今年没用，我们需要估计一下明年的使用情况，按照这个使用情况去计算费用。希望可以帮到你，继续加油！

这道题要是题目改为商誉列报的金额为什么答案是7200-5280？

优秀的同学你好~ 合报中商誉原本金额7200，计提减值5280，列报金额即账面价值=原值-减值=7200-5280=1920每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

当期发生额，实现400，计提600预计负债，200计递延所得税资产50，费用-50，答案是对的？

勤奋的同学你好：没问题哈。同学是通过当期发生额来计算的，题目答案是通过期末余额-期初余额来计算的，殊途同归。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！