商誉在合并报表中的列示金额，怎么理解？计算时为什么要400-160？

爱思考的同学你好(*^▽^*):商誉在合报中列示的金额就是账面价值，因为发生了减值160，那么账面价值为400-160=240.希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ星光不问赶路人，时间不负有心人

空调的进项税额也计入职工薪酬吗？外购的不是应该转出吗？

勤奋的学员：      你好！      老师做分录帮你理解：      外购的空调决定发放时，分录为：      借：生产成本             管理费用             销售费用       贷：应付职工薪酬      发放时分录为：      借：应付职工薪酬          贷：库存商品                 应交税费-应交增值税（进项税额转出）      可以看出，确认的生产成本、管理费用和销售费用（=应付职工薪酬），是等于库存商品+增值税进项税额的。进项税额转出，不能抵扣，所以就形成了成本费用。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~      

此题在计算向非金融企业借款的利息扣除限额时，除以的10%是什么？

爱思考的同学，你好： 500是利息支出，500÷10%是还原借款额。这样才能算出向非金融企业借款的利息扣除限额=5000*4.8%如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~

此题没有出售收入，怎么计算营业利润的影响金额？

勤奋的学员：      你好！      营业利润来自多方面，本题投资性房地产并没有对外出售，所以没有出售收入是正常的。那么营业利润就主要来自公允价值变动损益和租金收入其他业务收入，还有作为固定资产核算时计提的折旧额计入了管理费用。这些都会影响营业利润。     作为固定资产折旧形成的管理费用=3000/20X6/12=75万元；     投资性房地产形成的公允价值变动损益=2200-2800=-600万；     半年的租金收入=150/2=75万。      综上：对营业利润的影响金额=折旧费用-75-公允价值变动损益600+租金收入75万=-600万。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

城建税的计税依据，为何免抵增值税税额要计入留抵税额中扣除？

同学，你好;       免抵增值税税额是不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。属于应该要缴纳但是政策性退还的。       留抵税额是实行免抵退税额的企业当期应退税额，属于可以抵扣但是本期无法抵扣的税额。因此可以理解为本身就不属于实际要缴纳的增值税。     

交易性现金余额降到最低，是什么意思？

勤奋的同学你好：交易性现金余额降到最低，通俗理解就是手上用于交易的现金金额降到最低~这里是教材的原文表述:力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低~(白话理解为:你需要多少钱，就有多少现金在手里，这样同步，我们就能少持有现金)祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？

认真、努力的同学，你好~当期确认的是当期的发生额。 余额需要 用 期初+当期=期末余额。如果直接用暂时性差异的余额计算出来的就是余额。如果用的是 暂时性差异的发生额计算的就是 当期的发生额。祝学习愉快

此题计算时，900万和96万的金额，是怎么得来的？

可爱的同学，你好呀~A 公司从 B2 公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（955＋145＋400）×（2340 ÷3900）＝900（万元）A 公司就从 B1 公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为 96 万元。（210＋30＋0）×（304÷760）＝96（万元）。这是上一个例题计算出来的，同学可以听一下前一个例题的解答，比较麻烦，同学可以多听两次老师这么解答，同学可以理解吗~

长期股权投资权益法下初始成本确认的营业外收入，计入应纳税所得额吗？

爱学习的同学，你好：这里不计入应纳税所得额，需要进行纳税调整的。希望老师的解答能够帮助到你，有什么问题可以随时沟通~

此题选项C为什么不对？乙能否先违约再支付具体金额的违约金？

准CPA同学，你好：对于买卖房屋的合同是不能随意解除的，本题并不满足合同解除的条件，应当继续履行合同而不是解除合同哦~祝同学早日取证哦~