留存仓库的部分没有销售，为什么还要计算消费税？

勤奋的同学，你好!因为委托加工收回时丙企业未代扣代缴，所以留存部分收回时，需要自己缴纳消费税哈欢迎有问题随时交流~

代销方式销售的，代销方不交消费税吗？

勤奋的同学，你好!是的，委托方交税纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。欢迎有问题随时交流~

(5)怎么能知道双方的实际税负？

爱思考的同学你好吖通常情况下，双方实际税负会在题干中有说明的，同学的图片没有涉及到全部题干，可以看一下开头或者题后小括号里面或者同学拍一下题目，老师帮忙找一下你所做的事情，也许暂时看不到成果，但不要灰心或焦虑，你不是没有进步，而是在扎根！加油哦~

五险一金项目是否允许税前扣除？若允许，是否有扣除比例？

爱思考的同学你好：     规矩税法规定，五险一金是专项扣除范围，所以五险一金是允许税前扣除的，扣除的比例是实际缴纳多少就扣除多少，并不是看计提的多少；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

保本理财产品收入为什么含税？

勤奋的同学，你好!《增值税暂行条例》规定公司向银行购买理财产品的收益，若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税.所以保本理财产品的收入会默认含税欢迎有问题随时交流~

第三问为何契税没在利润中扣除？契税和房产税有何不同吗？第10问技术转让应调减700，为何没有减去70

勤奋的同学，你好!1、因为契税是计入资产的成本里面，随固定资产折旧而分期计入成本费用，房产税是发生当期计入税金及附加的2、第十问：-（2300-1400）+200欢迎有问题随时交流~

无形资产的摊销加计扣除50%，为何不是在税法计税基础6000中加计扣除，而是以4000算？

认真努力的宝宝你好税法给的优惠就是在会计确认了无形资产的入账价值以后才有基础去加计哦，会计上无形资产4000，所以税法在这个基础上给了优惠，税法上可以按照6000去摊销，6000是结果，不是起点。宝宝继续加油哦！

第15页例19-19不确认递资，为何既不影响利润，也不影响应纳税所得额？

尊敬的学员您好：这个说的不影响利润和应纳税所得额指的是在无形资产形成的时候，也就是借无形资产，贷研发支出，这个分录，没有涉及到损益，只是税法给了个加计扣除的从政策，让你少缴点税，才会有相应的暂时性差异的，所以这个地方的差异是存在的，但是不能确认，因为他的本质上实际就是一个永久的差异，一直在纳税调减的加油，胜利就在眼前

为什么调整应纳税所得额没有考虑-160？

尊敬的学员您好：因为这个160是影响其他综合收益的，不影响损益的加油，胜利就在眼前

本题第六问计算预提所得税时，支付境外股东特许权使用费时为何不乘利润率15%？

认真努力的同学，你好呀~       区别在于两道题涉及的非居民企业类型不同。      本题中的非居民企业是未在我国设立机构场所的非居民企业，取得来源于我国的所得，适用的是源泉扣缴，由支付人在支付的时候代扣代缴所得税，税率10%.      蔡老师下册讲义51页的例题，是在我国设立了机构场所，且取得的所得与机构场所有实际联系的非居民企业，适用25%的企业所得税税率。题目中说该非居民企业会计账簿不健全，所以采用的是核定征收办法，税务机关核定一个利润率即题目中的20%新的一天，继续努力呀，加油~