2014年预缴的企业所得税是以2013年度报表的数据为基数计算的吗？

努力学习的同学你好呀~这是一道2011年的综合题改编，题目表述不是很严谨，同学按正确的比例了解即可，近些年考试都没再涉及过了。继续努力哦~

会计报表上的所得税*税率+递延所得税费用，还能与最后的所得税匹配吗？

认真细心的同学你好~计提递延所得税资产或负债的目的并不是为了与会计报表上的匹配，而是因为会计准则和税法规定有不同的地方，会计要去调整为税法规定的，因此会出现递延到之后缴纳所得税，所以确认递延所得税哦~会计报表上的所得税费用=递延所得税费用+当期应交所得税，同学理解的计提递延的初衷就不太正确哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

现在我是长期持有的情况下，不知道什么时间转回，就没有办法确认递延所得税？

勤奋的同学，你好！能够控制什么时候转回指的是企业有能力控制该差异的实现方式，我们可以长期持有，我也可以改变目标变成出售，如果说我不准备出售的话就可以不确认递延。希望可以帮到你，继续加油！

计算应交所得税的时候，利润总额加减那些变动或者其他损益怎么区分？

优秀的同学你好~ 公允价值上升，公允价值计入公允价值变动损益，会计利润增加，会计上要交税，但是税法不认可，不用交税，所以减去。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

当期发生额，实现400，计提600预计负债，200计递延所得税资产50，费用-50，答案是对的？

勤奋的同学你好：没问题哈。同学是通过当期发生额来计算的，题目答案是通过期末余额-期初余额来计算的，殊途同归。希望老师的解答能帮助你理解~

为什么要转回 因为20X9年没有递延所得税负债就相当于余额为零1对吗？

努力的同学你好~完整的分录：借：其他权益工具投资-公允价值变动 59贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 59*25%贷：递延所得税负债 59*25%2019年12月31日借：其他综合收益 250贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税负债 59*25%贷：其他综合收益59*25%借：递延所得税资产 191*25%=47.75贷：其他综合收益 191*25%=47.75因为因为同一事项（公允价值变动），原来的应纳税暂时性差异消失（需要转回递延所得税负债），新形成了可抵扣暂时性差异（确认递延所得税资产）。我可不可以直接算从购入20X8年4.1到20X9年12.31 其他综合收益的确认额 账面价值即公允价值为1400 计税基础为1600-75+6=1591 产生了191的可抵扣暂时性差异 产生了递延所得税资产191*0.25=47.75？可以这样直接理解计算的。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！

借方所得税费用255，贷方应交税费－应交所得税不理解，商品还没有卖呢？

尊敬的学员您好： 不是，因为在资料中有个信息是08年有会计收益是1000，也就是会计利润1000，在这个基础上进行调增20，也就是应纳税所得额是1020，在乘以税率计算就是所得税费用 加油，胜利就在眼前

无形资产跟固定资产的原价是什么价格？计算出来的账面价值只是用于计算所得税吗？

尊敬的学员您好：这个实际上您用原价计算和用账面价值计算是一样的，只是注意使用的年限不同，如果用的是原价就用预计使用年限，因为这个价值就是你最初买入资产的时候涉及到的价值，可以理解为是零时点的价值，而账面价值是现在的价值，如果用这个计算折旧的话，是用剩余的年限的加油，胜利就在眼前

这个金额确实影响了所得税最终缴纳的金额的不做处理金额反映到哪里去了呢？

勤奋的同学你好呀~同学的理解是正确的哈~视同永久性差异。金额反映在 当期所得税中。希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

咨询费800万元和设计费5万元是因为甲公司实际并未派遣相关人员来中国提供相关服务吗？

努力学习的同学你好呀~咨询费、设计费属于劳务所得，所得来源按照劳务发生地确定，所以乙公司支付给甲公司咨询费、设计费属于境外所得。且甲公司在境内未设立机构、场所，其来源于境外的所得没有纳税义务，因此乙公司不需要就咨询费和设计费代扣代缴企业所得税。继续努力哦~