DA有限公司这题，第三题的应纳税所得额5124是怎么算出来的？

爱学习的同学你好： 同学花红线的应纳税所得额5124是因为当年算会计利润的时候，扣了职工福利150，但是税上只让扣120，所以调增30。未分配利润200是题目给的已知条件，第一段就写了2017年1约1日未分配利润200同学继续加油呀~

计算所得税时需把取得发票前摊销的装修费调增应纳税所得额吗？

认真努力的同学，你好是需要的，因为没有开票，所以税局不认这笔支出，所以是需要调 增的哦~祝同学早日通过CPA哦~

根据“利润总额+纳税调整”得到应纳税所得额吗？

勤奋的同学，你好。对的哦～如果同学都很明白了，麻烦帮老师点个五星好评哦，感谢～祝你早日通过考试

为什么要-100和-80的应纳税所得额？

勤奋的学员：      你好！      1.本期发生应纳税暂时性差异100万元，那么以后就要多交税100x税率，那么现在就要少交，所以现在要减去100的应纳税所得额。      2.转回可抵扣暂时性差异80万，如果本期发生可抵扣暂时性差异80万，那么以后要少交80x税率，现在是本期转回，那么说明以后是要多交80x税率，于是对应的本期就要减去80的应纳税所得额。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~

能否讲解解析中，红色标记处关于调整会计利润到应纳税所得额的计算？

帅洲同学，你好那个是调整会计利润到 应纳税所得额的计算应纳税所得额=会计利润+/永久性差异的发生额+-暂时性差异的发生额 ，不影响会计利润或应纳税所得额的差异发生额（不是余额）可以不用调整。会计  年数总和法折旧，所以 第一年的那个资产的折旧比例是5/15，  第二年的折旧比例是 4/15； 税法上是直线法，每年都是1/5。因为就那一项资产会有差异，所以调整的时候，把会计的折旧额加回来的，再扣除税法的折旧额就可以了。应纳税所得额*当期的适用税率=应交所得税（年末）  可抵扣/应纳税暂时性差异的余额*未来税率  -   （年初 ）可抵扣/应纳税暂时性差异的余额*上年适用的未来税率  =当期确认的 递延所得税资产或 递延所得税负债同学再你根据我写的公式再结合你那个答案的算式理解下看看，有问题欢迎再次提出祝学习愉快

无形资产的确认不是产生于企业合并交易，既不用影响会计利润也不影响应纳所得额，为什么不影响会计利润也不

文秀同学，你好！无形资产加计175%入账是税收优惠政策。在尚未摊销时，无形资产计税基础＞账面价值，但尚未影响会计利润，也无需因此调整应纳税所得额，所以不确认该暂时性差异的所得税影响，后期摊销开始直接加计扣除即可。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

应纳税所得额不是加上应纳税减去可抵扣吗?

亲爱的同学你好，1600是加上的，政府补助1600不属于免税收入，会计上确认了递延收益，没有计入当期的利润，而税法规定要求计入当期应纳税所得额，所以纳税调增。有问题欢迎继续交流~

企业收到不符合会计准则规定的收入确认条件而确认的预收账款，但按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，预

认真的同学，企业收到不符合会计准则规定的收入确认条件而确认的预收账款，但按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，预收账款的计税基础为0可以理解成收到的预收款，虽然会计上并没有确认收入，但是税法要当期就缴税，对于企业会计核算来说，当期就是多缴了税，那么以后确认会计收入的时候就不用再缴税了。也就是当期多缴税，以后可以少缴税，对于企业来说就是递延所得税资产喔，代表的以后期间可以少缴税希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

无形资产内部研发的开发支出不是在税法上会多抵扣少交税吗？为什么说它不影响应纳税所得额呢？

爱思考的同学你好：     无形资产内部研发的开发支出在税法上加计扣除是税法上给予的优惠政策，加计扣除的部分是不用在会计上账务处理的，所以不影响应纳税所得额；希望老师的解答能够对同学有所帮助，继续加油哦~~~

企业收到预收账款，计税基础是多少跟这有什么关系？

勤奋的同学，你好。企业收到预收账款时，在会计上是不会影响会计利润的；但是税法可能会规定，企业收到预收账款的同时，就应该把收到的账款计入应纳税所得额，即收到预收账款的时候在税法上需要交税。在未来实际确认收入时，在计算应纳税所得额时能够将这部分的预收账款从会计利润里减去，所以预收账款的计税基础为0希望以上解答能帮助到你，继续加油~