怎么确定递延所得税资产和所得税费用的借方和贷方？

认真努力的同学你好：首先要看是确认递延所得税资产还是转回，如果是确认说明资产增加，递延所得税资产在借方，如果是转回说明资产减少，递延所得税资产在贷方。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！

教材例13-16，只确认“借：所得税费用，贷：应交税金-应交所得税”，而不确认递资，对吗？

爱思考的同学你好~费用化的部分属于永久性差异哟，不属于暂时性差异，所以不确认递延所得税资产~希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

第18页例题5第二笔分录中，为何递延所得税资产是87.5？为何不用计税基础和账面差额乘税率？

认真努力的同学，你好未来可以抵扣的金额为12元/股。所以未来可以抵扣的金额12*100*1/2。因为上一年已经确认了一部分，所以总额减去上年确认的就是今年需要确认的哦~计税基础与账面价值之间的差额如果可以确认递延所得税不就是说明这个金额未来是可以抵扣的么~所以是一样的哦~资产负债可以直接按照账面价值与计税基础之间的差额来算。对于特殊事项如果计税基础与账面价值不太好找的情况下，可以找未来可以抵扣的金额哦~祝同学早日通过考试哦~

存货跌价准备不影响递延所得税资产吗？

学员你好，本题中问合并资产负债表确认的递延所得税资产，不是华南公司单体。

此题最后一步为何不把确认的递延所得税资产转回？

勤奋的同学，你好！本题中关于递延的分录都是只计算没编写的，如果严谨点的话是需要编写的哈。希望可以帮到你，继续加油！

能否讲解一下关于计算递延所得税资产余额、当期发生额以及对递延的影响的这个多选题？

勤奋的同学你好：18年底，账面价值=100-100/5x2=60，计税基础=100-100/5=80，可抵扣暂时性差异余额=20，递延所得税资产余额=20x25%=5；19年6月开始，所得税税率改为20%。B选项。税率变化，对递延的影响为20x（20%-25%）=-1，C选项，19年底，账面价值=60-60/5x2=36，计税基础=80-20=60，可抵扣暂时性差异余额=24，递延所得税资产余额=24x20%=4.8；当期的发生额=4.8-5=-0.2；希望老师的解答能帮助同学理解~

递延所得税资产和负债不是余额的概念吗？为何要把期初的加上？

认真、努力的同学，你好~当期确认的是当期的发生额。 余额需要 用 期初+当期=期末余额。如果直接用暂时性差异的余额计算出来的就是余额。如果用的是 暂时性差异的发生额计算的就是 当期的发生额。祝学习愉快

此题为什么不确认递延所得税资产？

勤奋的同学你好呀~ 自行研发的无形资产产生的暂时性差异不确认递延，因为它既不产生于企业合并交易，也不影响会计利润，也不影响应纳税所得额希望老师的解答有帮助到你，继续加油喔，坚持学习最光荣~！

按预收/合同负债不应确认递延所得税资产吗？此题答案第二步，确认收入的7500如何得来的？

同学你好   1、同学的理解是正确的，但是一般题目中一定会告知预收款项和合同负债在收到钱时是否缴纳税款，根据题目表述进行会计处理，所以一般预收和合同负债的计税基础都属于0，确认递延所得税资产。   2、题目中明确告知15000属于两年支付对价享有的服务期间，而经过一年之后，所以需要确认1/2的收入，所以7500=15000/2.老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为何老师讲课时，画丁字账写余额时，将递延所得税资产放在贷方？

勤奋的同学，你好~ 是的，确实写在借方更加合理一些。​​​​​​​ 祝同学逢考必过~加油呀~