尊敬的纳税人：
 
　　为落实《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2014年第45号）和《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表的公告》（2014年第28号）的文件精神，网上纳税申报系统从10月1日起升级。现通知如下：
 
　　一、增值税纳税申报表附列资料（一）
　　一般纳税人申报表附件1《增值税纳税申报表附列资料（一）》中增设“预征率 %”行次，修改后的表式见附件一。其中，第13a行“预征率 %”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c行“预征率 %”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。
 
　　二、辽宁国税企业所得税关于小微企业落实政策
　　为更好地落实总局关于小微企业优惠政策的落实工作，经过反复测试和讨论，决定在网上申报环节做相应调整，同时增加强制监控，以保证受惠面。
 
　　（一）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）
　　1.如果第10行实际利润额的累计金额列＞30万的，自动形成第14行=0.
 
　　2.如果第10行实际利润额的累计金额列＞10，且≤30万的,同时去年实际利润额的累计金额列≤30万，第14行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第10行累计金额与5%的乘积；
 
　　3.如果第10行实际利润额的累计金额列＞0，且≤10万，同时去年实际利润额的累计金额列≤30万，第14行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第10行累计金额与15%的乘积。
 
　　（二）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类，2014年版）
　　１、如果第6行或第9行应纳税所得额的累计金额＞30万的，自动形成第12行=0.
 
　　２、第6行或第9行应纳税所得额的累计金额列＞0，且≤10万的, 同时去年实际利润额的累计金额列≤30万的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第6行或第9行应纳税所得额的累计金额与15%的乘积。
 
　　3、第6行或第9行应纳税所得额的累计金额列＞10，且≤30万的, 同时去年实际利润额的累计金额列≤30万的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第6行或第9行应纳税所得额的累计金额与5%的乘积。
 
　　征管和科技发展处
　　二0一四年九月三十日

 
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