1、什么是个人所得税？

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。它于1799年在英国诞生，迄今经历了两个多世纪的发展和完善。由于个人所得税同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定多重功能，备受世界各国和地区的青睐。目前，个人所得税已经成为世界上大多数国家，尤其是西方发达国家税制结构中最主要的税种之一。

　　十一届全国人大常委会第二十一次会议30日表决通过关于修改个人所得税法的决定。法律规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%，修改后的个税法将于9月1日起施行。

　　2、哪些人需要缴纳个人所得税

　　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

　　3、哪些收入需要缴纳个人所得税？

　　下列各项个人所得，应纳个人所得税：

　　（1）工资、薪金所得；

　　（2）个体工商户的生产、经营所得；

　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

　　（4）劳务报酬所得；

　　（5）稿酬所得；

　　（6）特许权使用费所得；

　　（7）利息、股息、红利所得；

　　（8）财产租赁所得；

　　（9）财产转让所得；

　　（10）偶然所得；

　　（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　4、个人所得税的税率是多少？如何计算？

　　工资、薪金所得，适用3%-45%七级超额累进税率。

　　1.含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；

　　2.含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。

　　（3）稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

　　（4）劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。

　　（5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

　　5、个人领取的住房公积金是否要缴纳个人所得税？

　　答：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）规定， 实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、住房公积金时，免征个人所得税。

　　6、个人取得全年一次性奖金如何计算征收个人所得税？

　　（1）全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等个人所得税的扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况而向雇员发放的一次性奖金、年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

　　（2）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

　　（3）适用税率和速算扣除数的确定：应先将纳税人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数对应的个人所得税税率表确定适用税率和速算扣除数；如果纳税人当月取得工资收入低于税法规定的费用扣除额（3500元/月），应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按前述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

　　（4）在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

　　7、个人转让住房时如何计算个人所得税？

　　（1）根据个人所得税法的规定，个人出售自有住房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税，税率为20％。

　　（2）纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的规定，对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的住房转让收入2%的核定应纳个人所得税额。

　　（3）对个人转让自用5年以上、并且是家庭*10生活用房取得的所得，免征个人所得税。

　　8、个人股权转让所得如何征收个人所得税？

　　（1）个人转让上市公司股票的，暂免征收个人所得税。

　　（2）应税所得额的计算：股权转让收入-股权计税成本-与股权转让相关的印花税等税费。

　　（3）税率为20%；

　　（4）应纳税额的计算：应税所得额×20%

　　（5）计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用规定的方法核定。

　　将股权转让给配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人时，税务机关不再核定计税依据。

　　（6）股权计税成本是指自然人股东在企业设立至股东会议对股权转让作出决议期间向企业实际交付的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让价金额。

　　9、哪些人需要办理自行纳税申报？

　　按照现行《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第36条和《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》第2条的规定，凡在中国境内负有个人所得税纳税义务的纳税人，具有以下五种情形之一的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报：

　　（1）年所得12万元以上的；

　　（2）从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的；

　　（3）从中国境外取得所得的；

　　（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的；

　　（5）国务院规定的其他情形。