案例
某企业遵照八项规定,不在外面吃了,就想着将食堂搞的多样点,但一计算,食堂占的房屋的月折旧100万元,大厨的工资外带外购的物料等等一个月得50万元,一共150万元,但企业一个月的工资薪金才500万元,于是计算职工福利费的扣除额度是70万元,150-70=80万元,都要作纳税调增了,且是永久性的,于是企业就寻求帮助来了!
用于食堂的购入固定资产计提折旧是计入管理费用科目还是应付福利费科目?
用于食堂的购入固定资产计提折旧是计入管理费用科目还是应付福利费科目,应该按照会计规定执行,不是税法规范的内容。至于食堂的固定资产折旧是直接税前扣除还是计入福利费,按照《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定:尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。文件没规定食堂的固定资产折旧要计入福利费范围,因此可以直接税前扣除。
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