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多项选择模拟练习题
1.下列各项中，影响当期利润表中净利润的有( )。
A.固定资产盘亏净损失
B.所得税费用
C.对外捐赠固定资产
D.无形资产出售利得
2.下列原材料损失项目中，不应计入营业外支出的有( )。
A.计量差错引起的原材料盘亏
B.原材料运输途中发生的合理损耗
C.自然灾害造成的原材料净损失
D.人为责任造成的原材料损失
3.下列会计科目中，应结转到“本年利润”科目的有( )。
A.营业外支出
B.公允价值变动损益
C.以前年度损益调整
D.主营业务成本
4.下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有( )。
A.产品广告费
B.转让无形资产所有权净收益
C.增值税
D.计提的坏账准备
5.下列各项中，影响企业营业利润的有( )。
A.处置无形资产净收益
B.出租包装物取得的收入
C.接受公益性捐赠利得
D.经营租出固定资产的折旧额
6.下列项目中，作为当期营业利润增加项目的有( )。
A.作为销售方负担的运费
B.转让股权投资获得的收益
C.交易性金融资产期末公允价值增加额
D.取得的罚款收入
7.下列项目中，应计入营业外支出的有( )。
A.出售固定资产净损失
B.因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失
C.对外捐赠支出
D.违反经济合同的罚款支出
8.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有( )。
A.国债利息收入
B.已计入损益的税收滞纳金
C.超标的业务招待费支出
D.合同违约金
9.下列属于营业外收入核算的内容有( )。
A.出售无形资产净收益
B.固定资产盘盈
C.聘请中介机构费
D.罚没收入
10.下列各项中，属于期间费用的有( )。
A.董事会费
B.销售人员工资
C.季节性停工损失
D.车间管理人员工资
11.下列各项中，应记入“营业外收入”科目的有( )。
A.盘盈存货取得的净收益
B.转让交易性金融资产的净收益
C.收到的合同赔款
D.接受现金捐赠
12.下列各事项中，会计上和税法上核算不一致，需要进行纳税调整的有( )。
A.行政性罚款支出
B.国债利息收入
C.公司债券的利息收入
D.公司债券转让净收益
13.下列税金中，可能计入“营业税金及附加”科目的有( )。
A.印花税
B.营业税
C.消费税
D.增值税
14.某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有( )。
A.企业2013应交所得税金额是273.75万元
B.企业2013年的所得税费用金额是250万元
C.企业2013年的净利润金额是726.25万元
D.企业2013年应该纳税调增的金额是105万元
参考答案：
1.ABCD
【解析】本题考核净利润核算的内容。净利润=利润总额一所得税费用，选项A、C、D直接影响利润总额，因此间接影响净利润的金额，选项B直接影响净利润。
2.ABD
【解析】本题考核营业外支出核算的内容。计量差错引起的原材料盘亏，应计入管理费用;原材料运输途中发生的合理损耗应计入材料成本;人为责任造成的原材料损失，应计入其他应收款。
3.ABD
【解析】“以前年度损益调整”科目应结转到“利润分配一未分配利润”科目。
4.AD
【解析】本题考核营业利润的抵减项目。产品广告费应记入“销售费用”科目，抵减营业利润;转让无形资产所有权净收益应记入“营业外收入”科目，不影响营业利润;增值税并不影响当期损益;计提的坏账准备记人“资产减值损失”科目，抵减营业利润。
5.BD
【解析】本题考核营业利润的组成。选项A、C应计入营业外收入，不影响营业利润，而是影响利润总额。选项B应计入其他业务收入，影响营业利润。选项D应计入其他业务成本，影响营业利润。
6.BC
【解析】本题考核营业利润核算的内容。销售方负担的运费记入“销售费用”科目，抵减营业利润;转让股权投资获得的收益记入“投资收益”科目，增加营业利润;交易性金融资产期末公允价值增加额记入“公允价值变动损益”科目，增加营业利润;取得的罚款收入记入“营业外收入”科目，不影响营业利润的金额。
7.ACD
【解析】本题考核营业外支出核算的内容。因债务人无力支付欠款而发生的应收账款损失，债权人应确认为坏账，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。
8.BC
【解析】本题考核纳税调增事项。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项;合同违约金，会计处理和税法要求一致，不需要做纳税调整。
9.AD
【解析】本题考核营业外收入核算的内容。固定资产盘盈属于会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算;聘请中介机构费应记入“管理费用”科目。
10.AB
【解析】选项C、D应计入制造费用科目，不属于期间费用。
11.CD
【解析】本题考核营业外收入核算的内容。盘盈的存货取得的净收益应在“管理费用”科目核算;转让交易性金融资产取得的净收益在“投资收益”科目核算。
12.AB
【解析】本题考核需要纳税调整的事项。按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因国债利息收入已计入税前会计利润，因此在计算应纳税所得额时应予以调减。行政性罚款支出税法不允许税前扣除，因此属于调整增加的项目。选项C、D都属于应纳所得税的项目，已经计入了利润总额，不需要再进行纳税调整。
13.BC
【解析】选项A，通过管理费用核算;选项D，增值税记在应交税费科目或计入相关成本，不在“营业税金及附加”科目核算。
14.ACD
【解析】本题考核所得税费用、应交所得税和净利润的计算。罚款支出和超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是不允许税前扣除的，所以应该纳税调增，那么纳税调增的金额=
100+5=105(万元)，选项D正确;国债利息收入是免税的，应该纳税调减，所以应交所得税=(1000+105-10)×25%=：273.75(万元)，选项A正确;由于不存在其他纳税调整事项，因此所得税费用也是273.75万元，选项B不正确;净利润一利润总额一所得税费用=1000-273.75=726.25(万元)，选项C正确。所以答案是选项ACD。
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