甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。2014年7月有关业务如下：
（1）销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。
（2）将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元/辆，甲企业同类小汽车不含增值税*6销售价格16万元/辆，平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆。
（3）采取预收款方式销售给4S店一批小汽车，5日签订合同，10日收到预售款，15日发出小汽车，20日开具发票。
（4）生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。
已知，小汽车增值税税率为17%,消费税税率为5%.
4.甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805万元
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967万元
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459万元
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128万元
【参考答案】C
【高顿解析】甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000（销售货物收入）+700（技术服务收入）+60（出租设备收入）+400（出售房产收入）-20（营业税）-92（城建税和教育费附加）-25（房产税）-4100（其他成本和费用）-1464（准予扣除的广告费和业务宣传费）=4459（万元）。（P225）
【知识点】企业所得税应纳税额的计算
高顿网校温馨提醒：高顿网校
初级会计职称题库，通过针对性地讲解、训练、答疑、模考，对学习过程进行全程跟踪、专家权威解析与指导，帮助考生全面提升备考效果。有它在手，还怕什么呢？想要了解这一史上最全面的初级会计职称考试题库吗？快来点击进入吧！>>>
传送门在此快来点我呀 初级会计职称考试精彩推荐：
2015年全国各省市初级会计职称考试成绩查询
2015年会计职称考试备考专题
2015年中级职称考试新手指南
2015年初级会计职称考试报考攻略
写评论
考试试题
