第四章 通用账务处理模块的基本操作　　
第四节 期末处理

　　
　　期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末都须完成的特定会计处理工作。期末处理主要包括期末调汇、自动转账、结转损益和结账等，每月只能做一次，并且每个会计期末都必须做一次。
　　
　　一、期末调汇　　
　　期末调汇是指有外币核算业务的会计主体，在经济业务发生时编制记账凭证所采用的记账汇率与期末汇率不一致，按照制度规定在资产负债表日应以期末汇率予以反映，因此需要在期末计算由此引起的汇兑损益，生成汇总损益转账凭证。
　　
　　二、自动转账　　
　　在期末集中处理的会计业务中，有一类业务每月都会有规律的重复进行，主要就是一些期末的分摊、计提业务。例如，借款利息的计提、制造费用分配、工资费用分配、福利费计提、各种税金的计算缴纳、公积金提取等。　　
　　1.自动转账凭证模板设置　　
　　自动转账凭证模板设置主要就是将转账凭证相对固定不变的内容预先设置定义好，主要有凭证名称、类型、摘要、借贷方科目和每一科目发生额的来源或取数计算公式。　　
　　2.执行生成转账凭证　　
　　自动转账凭证模板设置定义好之后，以后每月月末只需选择相应自动转账凭证模板，执行自动转账功能，系统就能按照预先定义好的模板自动生成转账凭证并传递到凭证模块。可以在凭证模块查询到该自动转账凭证并审核记账。但要注意的是，当同时执行多个自动转账凭证模板时，一定要调整好先后顺序，否则生成的转账凭证将不正确。
　　
　　三、结转损益　　
　　结转损益是在会计期末将所有损益类科目的本期余额全部转到本年利润科目中，以便计算利润。账务处理模块在期末处理中提供了自动结转损益生成记账凭证的功能。损益结转前应将当期全部凭证都审核记账。期末结转损益通常按以下步骤进行。　　
　　1.选择损益类科目与本年利润科目　　
　　2.设置转账凭证参数　　
　　3.生成转账凭证
　　
　　四、期末结账　　
　　结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期账务处理工作。在手工会计处理中，都有结账的过程，在会计电算化系统中也应有这一过程，以符合会计制度的要求，因此账务处理模块提供了“结账”功能。　　
　　结账只能逐月进行，且只能每月进行一次。结账后月末余额转入下月，本月结账后不能再输入本月记账凭证。　　
　　在结账操作的过程中，系统将自动检查账务处理情况是否符合结账的要求。如果检查到不符合期末结账要求，系统将会发出警告并中断结账。　　
　　在会计电算化中，结账处理通常包括如下几方面。　　
　　1.结账检查　　
　　2.数据备份　　
　　3.结计余额　　
　　4.结账标记　　
　　每期结账后，系统将自动产生结账标记，表示该期账务业务处理完毕。　　
　　结账完成后，系统将自动进入下一个会计期间。当然，如果因特殊原因，也可以利用系统提供的反结账（取消结账）功能恢复到结账前状态，此功能一般只有账套主管（电算主管）才有权执行，应谨慎操作。



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