第六章 其他通用会计核算业务模块的基本操作
　　
　　第二节 固定资产核算模块
　　
　　一、固定资产核算模块的基本功能　
　　固定资产核算模块完成企事业单位的固定资产日常管理和计提固定资产折旧的计算工作，按月编制固定资产计提折旧的转账凭证并自动转入总账模块。具有固定资产初始设置；固定资产增减变动处理；固定资产折旧分配和转账；固定资产账查询和月末处理功能。　
　　1.固定资产模块初始设置　
　　2.固定资产增减变动处理　　
　　3.固定资产折旧分配和转账　　
　　4.固定资产账查询　　
　　5.期末处理
　　
　　二、固定资产核算的基本操作　　
　　（一）操作流程　　
　　（二）基本操作　　
　　1.固定资产分类设置　　
　　合理地对固定资产进行分类，有助于掌握固定资产的具体特征，正确核定固定资产的分类折旧，科学地进行固定资产结构分析。　　
　　固定资产分类设置包括固定资产分类编码、固定资产分类名称。　　
　　不同类别的固定资产可能适用的折旧方法和政策不同。在实务操作中，固定资产分类设置时，还可以设置该类固定资产的折旧类型、常用折旧方法、预计使用年限、预计净残值率。　
　　2.固定资产变动方式设置　　
　　固定资产的来源有多种，不同的方式不仅有不同的计价方法，涉及的对应会计科目也不相同。为了在增减业务发生时，固定资产核算模块能够根据不同的增减方式，快速生成相应的记账凭证，减少人工补充输入数据的工作量，可以按照不同的增减方式设置对应的入账科目。
　　3.固定资产使用部门设置　　
　　设置部门的目的是便于确定固定资产的归属。建立固定资产核算部门时，要充分考虑固定资产核算和折旧费用入账的需要。
　　4.固定资产折旧方法设置　　
　　固定资产核算模块之所以能够自动计算每一项固定资产的折旧费，是因为每一项固定资产的卡片中都提供了折旧计算需要的月折旧率、月折旧额或单位工作量折旧额。而这些数据并非由用户自己输入，而是根据该项固定资产的折旧方法而来的，系统将根据相应的折旧公式以及固定资产卡片的各项数据自动计算。　　
　　固定资产折旧方法是自动计提折旧的基础。影响固定资产折旧的因素主要有五个：固定资产的原值、预计净残值率、固定资产净残值、固定资产减值准备和预计使用年限。　　
　　固定资产折旧方法的设置包括固定资产折旧方法名称、月折旧率计算公式、月折旧额计算公式。
　　5.录入固定资产原始卡片　　
　　录入固定资产原始卡片包括两项工作，一是建立固定资产卡片；二是录入固定资产原始卡片。　　
　　（1）建立固定资产卡片。一般企业的固定资产卡片通常包括如下内容：固定资产编号、名称、资产类别、原值、使用年限、规格型号、大修记录、变动方式、使用状况、当月折旧、净值、累计折旧、折旧方法、总工作量、当月工作量、净残值率、净残值等。　　
　　上述项目主要用于固定资产的核算、固定资产的折旧计算和分配。　　
　　（2）录入固定资产原始卡片。固定资产卡片是固定资产核算的基础依据。在使用固定资产管理模块进行核算前，必须将以前的数据录入到系统中，以保持历史数据的连续性。原始卡片不限制录入时间，任何时候都可以录入。当固定资产原始卡片录入完毕后，就获得了完整固定资产卡片档案和固定资产核算表。　　
　　6.固定资产变动输入　　
　　固定资产的变动主要分增加、减少和变动三类。　　
　　（1）固定资产的增加。固定资产增加的处理类似于固定资产原始数据录入，在操作时选择使用部门、资产类别、折旧方法、变动方式，输入原值、累计折旧、使用年限等，根据固定资产原始数据，按照固定资产卡片的格式输入各项数据。　　
　　（2）固定资产的减少。根据固定资产变动的原始凭证，选择固定资产所在的部门、固定资产名称、变动方式，调出固定资产卡片，填写各项有关记录，然后将固定资产卡片从基本卡片库转入其他固定资产卡片库。　　
　　（3）固定资产的变动。固定资产发生原值的增减、部门的转移、使用状况的变动、折旧方法的调整、累计折旧的调整、工作量的调整、净残值率的调整、类别的调整等情况，均可以通过输入各种变动单进行处理。
　　7.计提折旧
　　自动计提折旧是固定资产核算模块的主要功能之一。系统每月计提折旧一次，核算软件根据定义的折旧计算公式和输入的固定资产卡片的数据进行运算，计算出各个固定资产项目的数值，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。　　
　　固定资产折旧计算完成后，软件中就形成了完整的当月固定资产明细核算表，表中包含了资产名称、计提原值、月折旧率、单位折旧、月折旧额、累计折旧、净值、净残值等数据。
　　8.折旧分配　　
　　计提折旧完成后，需要进行折旧分配，将已计提的折旧费用按一定方式分配到各项成本费用中，形成折旧分配表。折旧分配表是制作记账凭证，把计提折旧额分配到有关成本和费用的依据。折旧分配可以按核算部门进行，也可按固定资产类别进行。
　　9.生成转账凭证　　
　　生成转账凭证要在生成折旧分配表后进行。转账凭证是根据折旧分配表自动生成。当折旧分配完毕后，已经有了需要入账的金额，通过入账设计中定义的会计科目和摘要，可以生成完整的转账凭证。
　　10.固定资产账查询　　
　　固定资产输出信息包括账簿、折旧表、汇总表和分析表，可按需进行多种方式的组合查询，也可根据用户需要自定动态账簿。
　　11.月末结账　
　　固定资产生成凭证传递至总账模块后，即可结束当期业务处理。月末结账每月一次，结账后当期的数据不能修改。
 

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