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高级会计师考试2014年考点精析：集团资金管理

来源： 高顿网校 2014-05-22
　　【高顿小编】2014年高级会计职称考试报名在即，高顿小编为辅助考生预习，特精心整理高会高频核心考点系列：“2014高级会计职称考试《高级会计实务》考点讲解：集团资金管理”，帮助考生高效备考，轻松过关！
 
　　一、企业集团资金集中管理
　　（一）资金集中管理的功能
　　资金集中管理的功能主要表现在两方面：一是规范集团资金使用，增强总部对成员企业的财务控制力；二是提高集团资源配置优势。
 
　　（二）集团资金集中管理模式
　　资金集中管理有多种模式，主要包括总部财务统收统支模式、总部财务备用金拨付模式、总部结算中心或内部银行模式、财务公司模式等，其中财务公司是集团资金集中管理的主要管理模式。各种模式有其各自的特点和适用范围。
 
　　二、企业集团财务公司
　　（一）财务公司运作模式
　　财务公司运作主要包括“收支一体化”、“收支两条线”两种动作模式。各模式有不同的运作流程和优缺点。
 
　　（二）财务公司的风险管理
　　财务公司的风险来自于战略风险、信用风险、市场风险、操作风险等方面。作为承担企业集团交锋优化配置的财务公司，需要建立全面风险管理体系，主要包括组织机构体系、内部控制制度等，以防范集团整体财务风险。
　　　
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