高顿项目

国内财会

国际财会

金融证书

公务员

考研

考研

继续教育

继续教育

在职硕博

学历学位

国企求职

军队文职

军队文职

职业提升

语言培训

出国留学

海外留学

报考指南

报考查询

招生简章

分数线

考试日历

资料中心

备考经验

择校择专

院校排名

全部

辽宁国税局——小型微利企业季（月）预享受小微优惠网上申报操作指南

来源：高顿网校 2014-10-11

　　高顿网校友情整理，为你提供*7最详细最专业的国税资讯及问题，这是本期内容：辽宁国税局——小型微利企业季（月）预享受小微优惠网上申报操作指南

　　　从2014年10月1日起至2014年12月31日止网上申报系统《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）和（B类）》进行了升级，系统已对是否符合小型微利企业条件进行检索和判断，自动形成是否享受小型微利税收优惠。升级后的申报操作如下：

　　１．采取查账征收的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），本季度预缴税款时，如果企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第10行实际利润额的累计金额列＞0，且≤10万，第14行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第10行累计金额与15%的乘积，该数据系统自动生成，纳税人不需手工填写，并且13行减免所得税额应大于(或等于)14行。如果第10行实际利润额的累计金额列＞10万，且≤30万，第14行的累计金额等于第10行累计金额与5%的乘积，该数据系统自动生成，并且13行减免所得税额应大于(或等于)14行。

　　２．采取定率征收的企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且年度应纳税所得额低于10万元（含10万元），本季度预缴税款时，如果企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）第6行或者第9行应纳税所得额累计金额列＞0，且≤10万，第12行的符合条件的小型微利企业减免所得税额累计金额等于第6行或者第9行累计金额与15%的乘积，该数据系统自动生成。如果第6行或者第9行应纳税所得额累计金额列＞10万元，且≤30万元，第12行的累计金额等于第6行或者第9行累计金额与5%的乘积，该数据系统自动生成。

　　３．如果企业在填写季度申报表时，不符合条件的小型微利企业减免所得税额行（A类报表第14行，B类报表第12行）系统默认数值为0.

　　判定条件为本期（A类报表第14行，B类报表第12行）累计金额＞３0万元及本期（A类报表第14行，B类报表第12行）累计金额虽<３0万元但企业上年度不符合小型微利企业二种情形。

　　４．如果纳税人不符合小型微利企业条件，网上申报企业所得税季度申报表自动默认减免的，需要纳税人提供不符合小型微利的条件，到主管税务机关办税大厅前台申报。

　　提示：非网上申报企业季（月）符合预享受小微企业条件的也应参照上述指南充分享受优惠政策；（A类）第10行实际利润额的累计金额列≤0或（B类）第6行或者第9行累计金额≤0，优惠１４行及１３行不得＞0，防止形成过多的垃圾数据。

扫一扫微信，关注*7财经资讯

版权声明：本条内容自发布之日起，有效期为一个月。凡本网站注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用。经本网站合法授权的，应在授权范围内使用，且使用时必须注明“来源高顿教育”或“来源高顿网校”或“来源高顿”，并不得对作品中出现的“高顿”字样进行删减、替换等。违反上述声明者，本网站将依法追究其法律责任。本网站的部分资料转载自互联网，均尽力标明作者和出处。本网站转载的目的在于传递更多信息，并不意味着赞同其观点或证实其描述，本网站不对其真实性负责。如您认为本网站刊载作品涉及版权等问题，请与本网站联系(邮箱fawu@gaodun.com，电话：021-31587497)，本网站核实确认后会尽快予以处理。

展开全文咨询在线

严选名师全流程服务

其他人还搜了热门推荐