公司在注销税务登记前处置原材料及存货应如何进行税务处理?

来源: 网校 2014-12-10
问:外商投资企业减免所得税该如何处理?是否可以参加利润分红?
答:企业申请减免税(包括定期减免及再投资退税等),应根据不同的情况作不同的会计处理。
1.先计后退的会计处理:
(1)计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
(2)减免所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:资本公积(盈余公积)
2.先缴后退的会计处理:
(1)计提所得税时:
借:所得税
贷:应交税金——应交所得税
(2)上缴所得税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
(3)收到退税时:
借:银行存款
贷:资本公积
3.法定直接减免的,不作会计处理。
税务机关定期对纳税人减免税情况进行检查,发现纳税人不按规定用途使用减免税款的,税务机关有权停止其减免税,情节严重的要追回已减免的税款,纳税人的减免税税款,必须按国家规定的用途和有利于经济发展的要求使用,不得用于职工个人分配和福利性支出。
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