2022年高级经济师财政税收专业补考真题

来源: 高顿教育 2023-03-16 14:11

  2023年高级经济师考试时间已经确定在6月18日,做真题、分析真题是高级经济师备考的重要环节。下面是2022年高级经济师财政税收专业(补考)的真题,有需要的考生请自取。

  一、案例分析题(共3题,第1题20分,第2题25分,第3题25分)

  (一)

  2021年12月23日黑龙江省鹤岗市人力资源和社会保障局发布《关于取消公开招聘政府基层工作人员计划的通知》,原因是“因鹤岗市政府实施财政重整计划,财力情况发生重大变化”,人员招聘工作无法正常开展。这也意味着鹤岗市已经出现了财政资不抵债的现象,必须对财政实施重整,一时成为讨论与关注的焦点。有关财政重整计划的相关规定在国务院办公厅发的《地方政府性债务风险应急处置预案》国办函(2016)88号中做了规定。
  根据以上资料,回答下列问题:
  1.《地方政府性债务风险应急处置预案》中规定的触发启动财政重整计划的指标是什么?
  2.实施财政重整需启动一系列“拓宽财源、优化支出结构、处置政府资产、申请上级补助、加强预算审查与管理”等措施,这些措施中具体包括哪些举措?

  (二)

  甲卷烟厂为一般纳税人,2022年3月业务如下:
  (1)分期收款方式销售卷烟,取得不含税销售额1330万元,合同约定当月收50%,实际收到30%货款。
  (2)甲提供烟叶委托乙加工烟丝,烟叶成本120万,乙厂收取加工费20万元,代垫部分辅助材料费5万元。烟丝当月完工并交付甲厂,乙厂无同类烟丝销售。
  (3)购买生产用设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元,增值税额13万元。款项以银行存款支付。
  (4)经税务机关检查发现,甲烟厂接受丙烟厂委托加工烟丝,未代扣代缴消费税。
  (5)转让位于市区办公楼,取得不含增值税收入24000万元,2010年取得土地使用权支出6000万元,建造成本8000万元,经有资质评估公司评估重置成本16000万元。成新度折旧率60%允许抵扣税金及附加1356万元。
  其他相关资料:烟丝消费税税率30%。
  问题:
  1.计算业务1的销项税额。
  2.计算业务2乙厂应代扣代缴的消费税。
  3.业务3写出会计分录。
  4.业务4中乙厂未代扣代缴消费税应该承担什么法律责任?
  5.计算业务5土地增值税允许扣除的项目金额。

  (三)

  甲商贸企业的资产总额为2000万元,从业人员60人,为增值税一般纳税人。2021年账面实现利润200万元,2021年有关业务资料如下:
  (1)接受非股东企业捐赠原材料一批,取得增值税普通发票注明金额11.3万元,未做账务处理。
  (2)按6%年利率向非关联企业支付期限为6个月的借款利息费用12万元,已知金融机构同期贷款年利率4%。
  (3)该企业国债利息收入1万元,国债转让收入2万元,企业债券利息收入5万元。
  (4)该企业因安全隐患问题被消防部门处以2万元行政罚款,因合同违约支付3万元违约金,企业通过省政府向目标脱贫地区捐款10万元。
  问题:
  1.计算甲企业2021年的会计利润。
  2.业务2调整的应纳税所得额。
  3.业务3调整的应纳税所得额。
  4.业务4调整的应纳税所得额。
  5.判断甲是否小微企业,税法依据是什么?
  6.计算甲企业2021年应纳所得税额。

  三、论述题(共1题,35分)

  2022年我国经济发展环境的复杂性、严峻性、不确定性加剧,财政部部长刘昆在2月22日举行的国新办新闻发布会上表示:“2022年积极财政政策要适当靠前发力,用好政策工具箱,打提前量,早出台政策,早落地见效”。简述财政政策的概念和政策目的,阐述财政政策的工具,并结合实际分析我国2022年以来如何落实积极财政政策靠前发力。
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