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中级经济师《财政税收》计算公式汇总：消费税

来源：高顿教育 2023-10-20 13:46

　　下面分享中级经济师《财政税收》消费税计算公式汇总，了解自行销售应税消费品应纳税额的计算、自产自用应税消费品应纳税额的计算、委托加工应税消费品应纳税额的计算……

　　【消费税】

　　（一）自行销售应税消费品应纳税额的计算

　　(1)实行从量定额计征办法征税的消费品，应纳税额计算公式为：应纳税额＝应税消费品销售数量×消费税单位税额

　　(2)实行从价定率计征办法征税的消费品，应纳税额计算公式为：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

　　(3)卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售数量×定额税率+销售额×比例税率

【公式大全】中级经济师《财政税收》公式

　　（二）自产自用应税消费品应纳税额的计算

　　(1)有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算钠税。其应纳税额计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率

　　(2)没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计税，计算公式为：

　　①组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）=（成本×(1+成本利润率））/（1-消费税税率）

　　②应纳税额＝组成计税价格×适用税率

　　（三）委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　(1)有同类消费品销售价格的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×委托加工数量×适用税率

　　(2)没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，计算公式为：

　　①组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

　　②应纳税额＝组成计税价格×适用税率

　　(四)进口应税消费品应纳税额的计算

　　(1)进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的、按照组成计税价格计算纳税，计算公式为：

　　①应纳税额＝组成计税价格×适用税率

　　②组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税率）

　　实行从量定额办法的应税消费品，按海关核定的应税消费品进口征税数量和规定的单位税额计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额＝应税消费品数量×消费税单位税额

　　(2)依据确定的进口卷烟消费税适用比例税率，计算进口卷烟消费税组成计税价格和应纳消费税税额：

　　①应钠消费税税额=进口卷烟消费税组成计税价格×进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额税

　　②进口卷烟消费税组成计税价格=（关税完税价格+关段+消费税定额税）/（1-进口卷烟消费税适用比例税率）

　　③消费税定额税＝海关核定的进口卷烟数量×消费税定额税率

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