企业集团生存发展的生命线在资金管理上，只有提高资金管理意识，建立科学高效的资金管理体系，提高资金使用效率，才能增强其生命力，才能具有与外资企业奋战到底的资本。在对企业集团资金管理的具体问题进行了分析之后，提出了具体的应对策略。
 

　　一、资金管理的基本概念与目标

　　资金管理是企业管理的重要组成，是指企业对从筹集资金到产品销售现金回流全过程的组织、控制和协调的全过程。资金管理包括资金的筹集、投入及日常使用的管理，而企业集团其内部结构较复杂，所产生的资金管理模式较单一企业也更复杂，现在一般采取集中管理的方式。所谓集团资金集中管理，其实就是将所辖成员企业的闲余资金全部集中起来，形成现金池，在集团内部有偿调剂使用。这样做的好处是可以降低集团的财务成本，提高资金的使用效果，为集团的财务风险防范手段之一。资金是经营中必需而又稀缺的基础性资源，如何保证资金的安全性、效率性及效益性是企业集团必要引以重视的问题。与传统的分散式资金管理相比，资金集中管理能够有效地整合集团内部的闲散资金，从而提高资金使用效益，这对企业集团扩大经营规模、做大做强是大有裨益的。当然，不是将资金简单的集中起来就完成了资金管理，企业集团资金管理还需要遵守以下原则：一是集中性原则。资金与企业经营需求永远是一对矛盾，集中性原则有利于企业集团统筹安排、调剂余缺，增强资金的使用效益，使企业目标协同、步调一致。二是协同性原则。企业集团是一个整体，作为一个整体就必须对其内部的各种关系进行协调，必须保持战略与交错的合理配比，只有坚持协同原则，企业集团才能实现*5化的企业目标。三是收益与风险均衡原则。企业永远向往收益水平高的项目，但高收益的背后往往是高风险，权衡风险与收益的关系，不一味追求高收益而忽视高风险。
 

　　二、企业集团资金管理存在的问题

　　近年来，企业并购速度不断加快，企业集团在扩大经营规模中对资金的需求越来越大，而资金短缺问题也成为企业集团的发展瓶颈。

　　1.资金分散、使用效益差。从当前的发展形势来看，企业集团对资金管理实施集中管理是必然的选择。但是我国企业集团存在集中管理需要与多级法人分散占用的矛盾，这也是企业集团最为严重而致命的矛盾之一。我国企业集团发展有一个特点，就是大多企业都是先有子公司后再建立的母公司，人为控制、所有者缺位等现象困扰着它们，使得各子公司的发展良莠不齐。一些集团公司是意识到资金管理的重要性和必要性的，但苦于没有集中管理的有效手段，也没有统一的信息管理平台，造成信息传递渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理不集中，致使企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的管理、监督和控制。这样的结果使企业集团无法行使有效的资金管理手段，各子公司都有自己的账户，多账户的环境使得大量资金闲置，有的子公司效益好账户存款多，有的子公司效益差急需资金补充，资金的低效配置使企业的贷款和财务费用都居高不下。另外一些子公司设立项目盲目性太大，只看到项目的高收益却没有顾及到背后的高风险，结果不顾集团的整体发展而盲目投资，最终损失惨重。

　　2.资金监控不力，流失严重。企业集团都有自己的监督机构，但是监督机构的职能并没有得到全部发挥。由于没有获取财务信息和资金方面的手段，做起工作来束手束脚。企业也没有建立对重大投资项目的规范的决策机制，更没有实施集体审议联签制度，从而使资金流向不明确，内部控制失误严重。企业集团对子公司的财务资金变动情况监控不足，对下属企业的对外担保、经济纠纷等事项难以控制，同时缺乏实行收支两条线资金管理的信息化措施，无法及时有效地监管异地收付资金。尤其在一些大型的企业集团中，由于法人治理结构不合理，内部管理比较混乱，难以对下属企业进行更好的管理，资金质量及运行状况更缺乏有效的监控措施。子公司更注重自身利益的发展，经常存在账外循环的现象，这种逃避母公司或集团总部监控的现象使企业集团深深陷入资金控制的困境。

　　3.融资能力不强。企业集团本身是一个整体，进行资金管理是非常有必要的。如果资金控制不到位就无法体现企业的经济效益。大多集团公司在对企业资金管理上是通过建立内部银行或财务公司来完成的，为了满足投资规模的扩大，需要从企业内部吸收闲余资金，而这些资金具有短期性和不稳定性的特点，成员企业贷款筹资资金的长期性与这种短期性就形成了一对矛盾。更甚的是，出于各自的利益，集团内部各公司之间不愿及时提供相关信息，人为制造信息孤岛，企业集团的高层决策者难以获取准确的财务信息来控制资金流。
 

　　三、加强企业集团资金管理的举措

　　为企业集团创建一个高效、安全的资金管理平台，必须对下属公司进行严格的资金控制与管理，建立起有效的资金与监控体制，使资金筹集与分配处于一个良好的状态。

　　1.加强资金管理理念的更新。“凡事预则立，不预则废。”理念是执行的关键，企业集团只有树立起资金管理的理念，才能创造出高效、安全的资金管理平台，才能实现资金的有效控制、分配与使用，才能实现短期利益和长期利益的兼顾。财务工作者是企业财务管理创新的主体，也是资金管理保持高效的关键，其理念与思考必须与时俱进，不仅跟上时代发展的步伐，还要高瞻远瞩向国际化潮流方向发展，在实践中不断创新，不断实现自我价值，运用与企业发展相匹配的财务管理方法。与此同时，企业集团的成员单位还要坚持以资金管理为核心的原则，通过资金这一纽带连在一起，无论从事何种业务，何种经营活动，都必须服从于集团资金运营的宗旨。

　　2.提高企业集团的融资能力。企业集团不断提高自身的资金调配能力与融资能力，才能使成员企业能够及时获得足额资金的保障，从而满足日常经营及扩大规模的资金需求。企业集团在实施集中管理的过程中，要加强与成员企业的沟通并获得成员企业的理解和支持，只有劲儿往一处使才能体现集中管理的效果。并且在这之前，企业集团总结还要合理调配资本结构，并与金融机构形成战略合作关系，进而满足各成员企业的合理资金需求。

　　3.推行全面预算制度和资金管理考核体系。全面预算是一种有效的成本控制手段，已经收到越来越多企业的青睐。目前，许多企业已经开始实施全面预算管理，但由于经验上的不足并没有取得理想的效果，但作为一种手段、一种发展趋势，全面预算管理在企业中的运用只是时间问题。世界一些大的企业集团都有完善的全面预算管理体系，如苹果、丰田等公司，如果没有一套科学的全面预算管理体系的支撑，是不可能延存至今的。全面预算管理是企业集团实现经营目标的保障，如果企业内部存在大量的预算外、临时性资金需求，就会打乱所有的安排，进而会增加资金管理成本，降低资金集中管理的效果。因此，企业集团要实施全面预算管理，只有在此基础上才能实现更好的资金管理，建立资金管理考核机制，将资金集中管理推向制度化。
 

　　四、总结

　　企业集团要尽快实现资金的集中管理，做到统一资金调度、集中结算，加快资金周转，为企业集团的财务战略的顺利实现而准备。